Firmom będzie łatwiej o zwolnienie z VAT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Rząd naprawia błąd popełniony w czasie naszej akcesji do UE i podnosi limit zwolnienia podmiotowego VAT, o którego wysokość nie zadbaliśmy w trakcie naszych negocjacji przedakcesyjnych. W rezultacie Polska stała się krajem z najniższym limitem zwolnienia w całej Unii.
Teraz ma się to zmienić. W przyszłym roku ma on wzrosnąć z 50 tys. do 100 tys. zł. Rok później limit ten wzrośnie raz jeszcze i w 2011 roku wyniesie 150 tys. euro. Oznacza to nie tylko, że małe firmy znacznie później zmuszone będą płacić VAT, ale również i to, że wiele z nich uniknie VAT w ogóle. A to oznacza znacznie mniej sformalizowane, a zatem i prostsze rozliczenia podatkowe. Zmniejsza to koszty takich rozliczeń, co w przypadku małych firm jednoosobowych ma niebagatelne znaczenie. Taka zmiana oznacza też, że skończy się powszechna wśród małych firm praktyka zawieszania pod koniec roku działalności lub ucieczki w szarą strefę tylko po to, by uniknąć skutków przekroczenia limitu VAT.
Gazeta Prawna, 23 października 2009 r.

Firmowy upominek świąteczny opodatkowany lub nieopodatkowany

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Wartość prezentu świątecznego przekazanego przez pracodawcę pracownikom jest generalnie ich przychodem opodatkowanym PIT.

Przed świętami Bożego Narodzenia wielu pracodawców decyduje się przekazać pracownikom upominki. Taki prezent może być z jednej strony radością dla pracownika, z drugiej – może przysporzyć mu problemów. Wartość świątecznego prezentu sfinansowanego ze środków obrotowych firmy zawsze będzie przychodem pracownika, od którego trzeba zapłacić PIT. Zaliczkę na podatek powinien pobrać pracodawca.

Jednak gdy podarunek będzie opłacony ze środków funduszu socjalnego (zgodnie z regulaminem tego funduszu), jego wartość będzie zwolniona z podatku dochodowego, ale tylko do 380 zł rocznie (może to być paczka rzeczowa lub gotówka). Taka forma wsparcia pracownika jest także zwolniona ze składek ZUS.

Podwójna zaliczka w PIT będzie pobierana do 2012 roku

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
21 października w Sejmie odbyło się pierwsze oraz drugie czytanie rządowego projektu, którego celem jest przesunięcie likwidacji obowiązku zapłaty podwójnej zaliczki na podatek dochodowy w ostatnim miesiącu roku podatkowego.
Przedsiębiorcy do 20 grudnia opłacają jednocześnie dwie zaliczki za listopad i grudzień w kwocie równej podwójnej zaliczce za listopad. Regulacje te zostały uchylone mocą nowelizacji ustawy o PIT z 6 listopada 2008 r. (Dz. U. Nr 209, poz. 1316) i miały wejść w życie od 2010 roku. Rząd chce przesunąć termin likwidacji podwójnej zaliczki do 2012 roku. Obowiązujące zasady opłacania zaliczki za ostatni miesiąc roku podatkowego są dla przedsiębiorców uciążliwe. W skrajnych przypadkach osoba rozliczająca się według skali w grudniu na rachunek urzędu skarbowego zmuszona jest odprowadzić 80% swoich listopadowych dochodów. Zmiana, która miała obowiązywać od 2010 roku, przewiduje, że zaliczkę za ostatni miesiąc roku (kwartału) podatnik wpłaca do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Gazeta Prawna, 22 października 2009 r.

W 2010 roku limit dla amortyzacji jednorazowej jest wyższy

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
W ustawie o PIT limit dla jednorazowej amortyzacji wynosi 50 tys. euro. Jednak w ramach Pakietu Antykryzysowego limit ten na lata 2009–2010 został podniesiony do 100 tys. euro. Warto o tym pamiętać, aby nie pomylić się w rozliczeniach podatkowych.
22 maja 2009 r. nowelizacją ustawy o PIT na dwa lata – 2009 rok i 2010 rok – podniesiono limit dla jednorazowej amortyzacji do 100 tys. euro. Podatnik, który sięgnie po ustawę o PIT bez jej nowelizacji, może łatwo się pomylić. Przejdźmy do przeliczenia tego limitu. Zastosowanie znajdzie tu kurs euro z pierwszego roboczego dnia października roku poprzedzającego rok podatkowy. Dla obliczenia limitu jednorazowej amortyzacji na 2010 rok trzeba zastosować kurs euro z 1 października 2009 r., który wynosił 4,2228 zł. Limit dla jednorazowej amortyzacji wynosić będzie w przyszłym roku 422 tys. zł. Obecnie jest to 338 tys. zł.
 
Ulga ta dotyczy tylko tzw. małych podatników.
Gazeta Prawna, 21 października 2009 r.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2010 roku

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Z przepisów wynika, że osoby fizyczne wykonujące działalność gospodarczą, spółki cywilne i jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie są obowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jeśli ich przychody za poprzedni rok wyniosły w walucie polskiej co najmniej równowartość 1.200.000 euro. Zatem w danym roku obowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych są te podmioty, których przychody za poprzedni rok były równe lub wyższe niż kwota limitu. Limit wyznacza się przy użyciu kursu obowiązującego w dniu 30 września tego poprzedniego roku podatkowego.

Poprzednim rokiem podatkowym w stosunku do roku 2010 jest rok 2009. Ustalając więc obowiązek zaprowadzenia ksiąg rachunkowych w 2010 r., kwotę 1.200.000 euro przeliczyć należy według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu 30 września 2009 r.

Kurs ten wyniósł 4,2226 zł/euro – według tabeli kursów NBP nr 191/A/NBP/2009. Stąd limit przychodów wynosi:

1.200.000 euro × 4,2226 zł/euro = 5.067.120 zł.

Opublikowano: 8.10.2009r

Będą wyższe limity podatkowe

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Będą wyższe limity podatkowe Limity podatkowe na przyszły rok wzrosną. Dzięki temu przedsiębiorcy skorzystają z pewnych preferencji podatkowych. Limity określone w euro dla VAT, PIT i CIT dotyczą podmiotów, które prowadzą działalność gospodarczą. Limity są przeliczane na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego. 1 października kurs euro wyniósł 4,2228 zł. Po dokonaniu obliczeń wynika, że wszystkie limity podatkowe od przyszłego roku będą znacznie wyższe od obecnych. Na wzroście limitów skorzystają przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczać się ryczałtem. Jeżeli w roku poprzedzającym dany rok podatkowy uzyskali przychody z firmy w wysokości nieprzekraczającej 150 tys. euro (limit na 2010 r. to 633.420 zł), będą mogli rozliczać podatek w tej uproszczonej formie. Osoby, które wynajmują prywatne nieruchomości, dopiero po przekroczeniu wyższego pułapu zapłacą wyższy podatek zryczałtowany. W 2010 roku do kwoty 16.891 zł (4 tys. euro) będą płacić podatek według niższej stawki 8,5% (obecnie jest to 13.510 zł). Po przekroczeniu tego pułapu przychodu będzie obowiązywała 20% stawka. Zyskają również mali podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku równowartości 1,2 mln euro. Dla nich limit wyniesie 5.067.000 zł.

Gazeta Prawna, 2 października 2009 r

Drobne zlecenia nie pozbawią odliczenia w PIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Rodzice uczących się dorosłych dzieci nie zostaną pozbawieni ulgi prorodzinnej, gdy ich dzieci uzyskują zarobki z drobnych zleceń.
Wakacyjny zarobek dziecka może wpływać na możliwość zastosowania w rocznym PIT preferencji podatkowych z tytułu wychowywania dziecka, tj. ulgi prorodzinnej oraz rozliczenia jako samotny rodzic. Ograniczenia w zarobkowaniu dotyczą dzieci pełnoletnich, do ukończenia 25 lat (muszą one dodatkowo spełniać warunek nauki). Limit dochodów takich dzieci, którego przekroczenie pozbawia możliwości odliczenia ulgi oraz preferencyjnego opodatkowania za 2009 rok wynosi 3.089 zł. Obejmuje on wyłącznie dochody podlegające opodatkowaniu według skali oraz dochody opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b ustawy o PIT (np. dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych). Inne dochody dziecka nie są brane pod uwagę przy ustalaniu prawa do ulg. Dotyczy to w szczególności dochodów z drobnych umów o dzieło czy zlecenia, które od 2009 roku opodatkowane są 18% zryczałtowanym PIT.
Gazeta Prawna, 1 października 2009 r.

Miejscem świadczenia usług transgranicznych będzie miejsce siedziby usługobiorcy

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
26 września Sejm przyjął nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, której celem jest implementacja do przepisów o VAT zmian wprowadzonych dyrektywami unijnymi.
Fundamentalna jest zmiana ogólnej zasady dotyczącej miejsca świadczenia usług w transakcjach między podatnikami VAT z miejsca siedziby usługodawcy na miejsce siedziby usługobiorcy. Ma to usprawnić funkcjonowanie rynku wewnętrznego przez modernizację i uproszczenie działania wspólnego systemu VAT. Zmiany w odniesieniu do miejsca świadczenia usług wprowadzają w szerokim zakresie rozwiązania zmierzające do opodatkowania usług w miejscu ich konsumpcji. W przypadku transgranicznego świadczenia usług na rzecz podatników oraz osób prawnych niebędących podatnikami, zidentyfikowanych dla potrzeb VAT w innym niż państwo siedziby usługodawcy państwie członkowskim, obowiązek ich rozliczenia będzie spoczywać, co do zasady, na usługobiorcy. Kontrolę prawidłowości rozliczania przez usługobiorców usług świadczonych w ramach Wspólnoty będzie wspierać obowiązek składania przez usługodawców informacji podsumowujących. Zmiana zasady ogólnej nie dotyczy m.in. sytuacji, gdy usługi świadczone na rzecz podatnika są przeznaczone do jego osobistego użytku lub użytku jego personelu. W takim przypadku będzie to, co do zasady, miejsce siedziby usługodawcy.
Gazeta Prawna, 28 września 2009 r.

Nie będzie obowiązku fakturowania niektórych usług

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Na podstawie paragonów lub innych dokumentów potwierdzających poniesienie wydatku, np. biletu z parkometru, mają być księgowane wydatki na nabycie usług taksówek, gastronomicznych i parkowania pojazdów. W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie projektu Komisji Przyjazne Państwo, który przewiduje takie zmiany.

Wprowadzenie możliwości odstąpienia od obowiązku wystawiania faktury VAT nabywcom niektórych usług, pod warunkiem że obrót i kwota podatku należnego z tytułu ich świadczenia będą ewidencjonowane przy zastosowaniu kasy fiskalnej, popiera Ministerstwo Finansów. Zmiana ta będzie wymagała zgody Komisji Europejskiej. Jak poinformował w Sejmie Wiceminister Finansów Maciej Grabowski, procedura uzyskania zgody została uruchomiona w kwietniu 2009 r. i jest duża szansa na jej otrzymanie. Zgodnie z projektem wydatki na nabycie usług taksówek, gastronomicznych i parkowania dokumentowane paragonami stanowiłyby koszty uzyskania przychodów do wysokości nieprzekraczającej 500 zł miesięcznie.

Gazeta Prawna, 25 września 2009 r.

Przedsiębiorcy zapłacą nowe składki za pracowników

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Od 1 stycznia 2010 r. firmy zatrudniające pracowników, którzy mają prawo do emerytur pomostowych, będą musiały za nich płacić dodatkowe składki w wysokości 1,5 proc. podstawy wymiaru.

Pracodawcy muszą opłacać składki na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP) za pracowników urodzonych po 31 grudnia 1948 r. wykonujących prace w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze. Obowiązek ich opłacania dotyczy wszystkich pracowników wykonujących takie prace. Podstawę wymiaru składek do FEP będzie przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu ich zatrudnienia na podstawie stosunku pracy.

Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Bożena Wiktorowska, 25 września 2009 r.

Podatnik nie może odpowiadać za źle zgromadzone dowody

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Obowiązek zebrania pełnego materiału dowodowego spoczywa na organie podatkowym i nie może być przerzucony na stronę. Zaniechanie czynności zmierzających do zebrania materiału dowodowego skutkuje wadliwością decyzji.

Tak wynika z wyroku WSA w Białymstoku z 11 września 2009 r., sygn. akt I SA/Bk 237/09.

Rzeczpospolita, 25 września 2009 r.

Bezrobotny idzie na staż

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Liczba bezrobotnych skierowanych na staż do danej firmy nie może przekraczać liczby jej pracowników w przeliczeniu na pełne etaty.
Dziś (17 września) wchodzą w życie nowe przepisy rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków odbywania stażu przez bezrobotnych (Dz. U. z 2009 r. nr 142, poz. 1160). Staże dla bezrobotnych mogą się odbywać w firmach, które złożą u starosty wniosek o zawarcie umowy na zorganizowanie stażu. Pracodawca może wskazać imię i nazwisko osoby bezrobotnej, którą chce przyjąć. Staż nie może trwać krócej niż trzy miesiące. By ograniczyć możliwość powtarzania go na tym samym stanowisku, zakazano przyjmowania tej samej osoby na stanowisko, na którym wcześniej odbywała staż lub przygotowanie zawodowe. Wprowadzono nowe zasady organizacji czasu pracy stażystów. Nie mogą oni pracować dłużej niż osiem godzin na dobę i 40 godzin tygodniowo, a w wypadku osób niepełnosprawnych z orzeczonym znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności limit wynosi siedem godzin na dobę i 35 tygodniowo.
Źródło: Rzeczpospolita, Tomasz Zalewski, 17 września 2009 r.

Komornika też obowiązuje VAT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Od dostawy towarów w czasie egzekucji trzeba odprowadzić podatek. Powinien to zrobić komornik, który jest w tej sytuacji płatnikiem VAT.
Tak wynika z odpowiedzi Ministra Finansów na interpelację poselską nr 9951. Powołał się on na art. 18 ustawy o VAT, który mówi, że organy egzekucyjne oraz komornicy sądowi wykonujący czynności egzekucyjne są płatnikami tego podatku. Odprowadzają go od dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów będących własnością dłużnika lub posiadanych przez niego bezprawnie. W tej sytuacji podatnikiem jest dłużnik i to na nim spoczywa obowiązek podatkowy. Jednak to komornik oblicza i odprowadza VAT do urzędu skarbowego. Musi zastosować właściwą stawkę podatku, chyba że transakcja jest zwolniona z VAT. Dostawa jest rozliczana przez dłużnika w deklaracji. Może też w niej wykazać podatek naliczony, dzięki czemu zostaje zachowana neutralność VAT.
Rzeczpospolita, 16 września 2009 r.

Doradca musi posiadać odpowiednie pełnomocnictwo

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Aby można było złożyć deklarację przez Internet, nie trzeba mieć bezpiecznego podpisu elektronicznego. Wystarczy, że ma go doradca, który podpisze e-deklarację w imieniu podatnika.
Będzie to jednak możliwe tylko, jeśli dostarczyliśmy wcześniej do urzędu skarbowego specjalne pełnomocnictwo upoważniające doradcę do podpisywania deklaracji w formie elektronicznej. Służy do tego formularz UPL-1. Podatnik musi złożyć ten formularz, nawet jeśli w urzędzie składał już pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji papierowych. Nie mają one bowiem ze sobą nic wspólnego. W formularzu UPL-1 trzeba podać informacje o mocodawcy (czyli o podatniku, w imieniu którego deklaracje będą podpisywane), dane pełnomocnika oraz okres obowiązywania upoważnienia. Jeśli nie podamy, do kiedy jest ono ważne, będzie traktowane jako udzielone bezterminowo. Pełnomocnictwo do podpisywania e-deklaracji można w każdym czasie odwołać, również to udzielone bezterminowo. Wystarczy wypełnić formularz OPL-1.
Rzeczpospolita, 10 września 2009 r.

Struktury deklaracji elektronicznych będą publikowane na stronie www

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Ministerstwo Finansów chce od 1 stycznia 2010 r. publikować informatyczne struktury e-deklaracji na stronie internetowej resortu.
Resort finansów w założeniach do projektu ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa proponuje, aby struktury logiczne, czyli struktury informatyczne (kod XML [XSD]) e-deklaracji oraz zgłoszeń NIP składanych drogą elektroniczną, publikować na stronie internetowej, a nie w rozporządzeniach MF. Takie rozwiązanie ma ułatwić pracę urzędnikom i informatykom przygotowującym programy do obsługi komputerowej e-deklaracji. Zaproponowane zmiany pozytywnie oceniają eksperci. Z punktu widzenia praktyki stosowania prawa informacje o strukturze logicznej powinny być publikowane w sposób najwygodniejszy dla podatników i informatyków.

Gazeta Prawna, 8 września 2009 r.

Opłata od każdego pełnomocnictwa

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Pełnomocnik musi złożyć do akt konkretnej sprawy pełnomocnictwo lub jego odpis, co wymaga zapłaty opłaty skarbowej.
Opłacie skarbowej w wysokości 17 zł podlega złożenie dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym. Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 10785), oznacza to, że należna opłata skarbowa wynika z liczby składanych dokumentów, która wiąże się z liczbą spraw (postępowań) prowadzonych przez organ.
Gazeta Prawna, 8 września 2009 r.

Zmiany w VAT trzeba ująć w systemach komputerowych

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Od 1 stycznia 2010 r. zmienią się zasady określania miejsca opodatkowania usług VAT. Już dziś firmy powinny zacząć przygotowywać swoje systemy komputerowe do zmian.
Już 1 stycznia 2010 r. przedsiębiorców czekają zmiany w zasadach rozliczeń VAT. To skutek dostosowania naszych regulacji do Dyrektywy Rady 2008/8/WE z 12 lutego 2008 r. Nowelizacja ustawy o VAT, opracowana przez Ministerstwo Finansów, zakłada m.in. zmiany w określaniu kraju opodatkowania usług, nowe zasady powstawania obowiązku podatkowego dla importu usług. Skoro zmiany wymuszone są przez przepisy wspólnotowe, to ich wejście w życie jest pewne, a kształt już znany. Dlatego też podatnicy powinni już dziś zacząć przygotowania do nich. Eksperci radzą, przygotować się do nowego raportowania podatkowego. Pierwszym krokiem powinna być inwentaryzacja dokonywanych transakcji w świetle planowanych zmian. W wielu przypadkach niezbędna będzie nie tylko zmiana traktowania VAT, ale i weryfikacja systemów finansowo-księgowych, czy to w zakresie stosowanej stawki podatku, czy też dodatkowych wymogów sprawozdawczości VAT. Podatnicy powinni się też przygotować na zmiany w rozpoznawaniu obowiązku podatkowego przy imporcie usług. Warto zwrócić uwagę na faktury otrzymywane od kontrahentów zagranicznych na przełomie 2009 i 2010 roku, aby wyeliminować przypadki, w których zawierają one błędnie naliczony VAT.
Gazeta Prawna, 8 września 2009 r.

VAT – Kontrahenta da się sprawdzić

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Osoba zainteresowana potwierdzeniem numeru VAT wprowadza jedynie kod państwa kontrahenta oraz podaje jego numer VAT.
Wynika tak z informacji Ministerstwa Finansów. Przedsiębiorca ma bowiem możliwość sprawdzenia ważności numeru VAT UE za pośrednictwem systemu wymiany danych VIES. Pozwala on dostawcy zweryfikować status podatkowy jego kontrahenta. Warto jednak pamiętać, że nie dostaniemy nazwy i adresu podmiotu, którego dotyczy zapytanie, a przynajmniej nie w każdym przypadku. Narodowe administracje nie udostępniają takich informacji z powodu bezpieczeństwa i ochrony danych. Możemy liczyć natomiast na potwierdzenie (lub nie) stanu faktycznego podanego przez podatnika.
Rzeczpospolita, 8 września 2009 r.

Rządowy pomysł obciąży firmy i fiskusa

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Urzędy skarbowe będą musiały sprawdzać płatników, czy poprawnie rozliczyli dochody pracowników, a potem samych podatników, by skontrolować ich prawo do ulg.
Nie ustają kontrowersje wokół najnowszej propozycji rządu, aby to pracodawcy obliczali roczny podatek dochodowy za swoich pracowników. I to z uwzględnieniem nie tylko kosztów uzyskania przychodów i zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, ale także – jeśli pracownik ma do nich prawo i takie życzenie – ulgi na dzieci, użytkowanie Internetu oraz ze wskazaniem konta organizacji pożytku publicznego, na które ma trafić 1% podatku, jaki będzie wynikał z takiego zeznania rocznego. Nowe rozwiązanie, lansowane jako uproszczenie, wcale nim nie będzie. Nawet dla pracowników. Jeśli pracują na kilku etatach, będą musieli pamiętać o złożeniu oświadczenia o zamiarze samodzielnego rozliczenia się z fiskusem. W przeciwnym razie ich urząd skarbowy otrzyma kilka deklaracji PIT-40, od każdego ich pracodawcy. Skoro bowiem płatnicy z automatu mają obliczać roczny podatek, to brak oświadczenia o samodzielnym rozliczeniu i o ulgach będzie sygnałem do rozliczenia podatnika, w dodatku z uwzględnieniem tylko kosztów podatkowych i składek.

Rzeczpospolita, 4 września 2009 r.

Świadczenie urlopowe i wczasy pod gruszą a podatek

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Świadczenie urlopowe i tzw. wczasy pod gruszą od 22 sierpnia są różnie opodatkowane. W wyniku nowelizacji ustawy o PIT z 17 lipca 2009 r. wczasy pod gruszą jako świadczenie finansowane z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) zwolnione są z PIT do 380 zł rocznie (zwolnienie od 01-01-2009).
Natomiast świadczenie urlopowe wypłacane przez pracodawców, którzy zatrudniają mniej niż 20 pracowników i rezygnują z tworzenia ZFŚS jest w całości opodatkowane. Wypłata z ZFŚS, aby była zwolniona z PIT, powinna mieć charakter pomocy materialnej kierowanej do pracowników, którzy samodzielnie nie byliby w stanie sfinansować sobie wypoczynku. Świadczenie urlopowe zależy natomiast od wymiaru pracy i nie jest uzależniane od sytuacji pracownika. Pracodawcy powinni zatem zweryfikować swoją politykę w zakresie zasad dofinansowania.
Gazeta Prawna, 3 września 2009 r.