Wpłaty na ZFRON i ZFA nie stanowią kosztów podatkowych

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Przekazywane wpłaty na zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych (ZFRON), bądź na zakładowy fundusz aktywności (ZFA), odpowiadające środkom uzyskanym ze zwolnienia od podatku od nieruchomości, nie mogą stanowić kosztów podatkowych w momencie przekazania ich na tego rodzaju fundusz. Tak stwierdził Minister Finansów w interpretacji ogólnej z 5 marca 2010, DD6/8213/165/KWW/09/BMI9/11871, LEX nr 27427.
Zgodnie z ogólną zasadą, wynikającą z art. 16 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT (i odpowiednio art. 23 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT) odpisy i wpłaty na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. W drodze wyjątku powołane przepisy dopuszczają jednak zaliczenie wpłat na fundusze do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli obowiązek lub możliwość ich tworzenia w ciężar kosztów wyraźnie określają odrębne ustawy. Jakkolwiek ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92 z późń. zm.) nakazuje podatnikowi by tworzył ZFRON i ZFA i dokonywał na nie wpłat to jednak nie są to fundusze tworzone w ciężar kosztów. O ile więc brak jest podstaw do zaliczenia do kosztów podatkowych uzyskanych środków z wymienionego zwolnienia podatkowego w momencie ich przekazania na ZFRON (ZFA), to nie ma przeszkód, aby tymi kosztami były u prowadzącego zakład pracy chronionej (zakład aktywności zawodowej) wydatki sfinansowane z tego funduszu (w tym pochodzące ze środków z tego zwolnienia). W przypadku wydatków inwestycyjnych, kosztami tymi będą odpisy amortyzacyjne.
Michał Malinowski
Redakcja Publikacji Elektronicznych WKP

Minister planuje uprościć e-PIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Resort finansów rozważa wprowadzenie uproszczeń w składaniu zeznań podatkowych przez Internet za 2010 rok. Na zmianach mogą skorzystać małżonkowie i fiskus.

Ministerstwo Finansów zastanawia się nad wprowadzeniem od 2011 roku kolejnych ułatwień w rozliczeniach przez Internet dla osób fizycznych. Jak informuje rzecznik prasowy Ministerstwa Finansów, rozważania dotyczą m.in. możliwości składania korekt zeznań składanych drogą elektroniczną oraz wprowadzenia ułatwień dla małżonków, którzy chcieliby przesłać przez Internet wspólne rozliczenie. Eksperci podatkowi twierdzą, że obecnie są to bariery, które zniechęcają do rozliczeń elektronicznych.

Źródło: Gazeta Prawna, 1 kwietnia 2010 r.

Wybór ryczałtu pozbawia prawa do wspólnego PIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Małżonkowie nie mogą rozliczyć się wspólnie, jeśli jedno z nich wybrało opodatkowanie działalności ryczałtem, nawet gdy nie uzyskało faktycznie przychodu.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), małżonkowie nie mogą rozliczyć się wspólnie, jeśli chociażby do jednego z nich mają zastosowanie regulacje dotyczące opodatkowania 19% stawką liniową, zryczałtowanym podatkiem dochodowym (z wyjątkiem ryczałtu od najmu poza działalnością gospodarczą) albo podatkiem tonażowym. Nie ma przy tym znaczenia, czy opodatkowana ryczałtem działalność przyniosła jakiekolwiek przychody. Eksperci wskazują, że wybór formy opodatkowania dokonany w jednym roku podatkowym jest ważny również w następnych latach, jeżeli podatnik nie zmieni swojej decyzji – zmiana zawsze powinna być dokonana do 20 stycznia roku, którego ma dotyczyć. Sytuacja, w której podatnik nie uzyskał w ogóle dochodu z działalności opodatkowanej ryczałtem, nie daje mu automatycznie prawa do korzystania z rozliczenia małżeńskiego.

Źródło: Gazeta Prawna, 26 marca 2010 r.

Dowóz pracownika do pracy a przychód

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Czy organizowanie pracownikom przejazdu przez płatnika wynajętymi autokarami na trasie do pracy i z pracy (do miejsca zamieszkania pracowników) jest dla tych pracowników przychodem ze stosunku pracy ( tytułu świadczeń nieodpłatnych ) i czy w związku z tym płatnik winien doliczyć wartość tego świadczenia do wynagrodzenia za pracę pracowników i pobrać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych?
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 2 marca 2010 r. – odpowiadając na powyższe pytanie orzekł, że sama możliwość skorzystania z transportu oferowanego przez pracodawcę nie stanowi nieodpłatnego świadczenia ze stosunku pracy pracowników. Jak z powyższego wynika świadczenia dla pracowników nie zawsze są ich przychodem. Nie należy, więc uznać za przychód pracownika kosztu świadczenia przewozu pracownika do miejsca i z miejsca pracy.
Opracowanie: Katarzyna Irytowska, RPE WKP
Źródło: Gazeta Prawna z dnia 23 marca 2010 r.

Firmy zlecają księgowość fachowcom

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Firmy europejskie coraz częściej korzystają z outsourcingu usług, w tym usług księgowych. Na outsourcing i optymalizację kosztów decydują się również instytucje publiczne.
Wartość krajowego rynku BPO (outsourcingu procesów biznesowych, m.in. księgowości) przekroczyła już 2 mld dol. – wynika z badań firmy analityczno-doradczej Nelson-Hall. W rezultacie Polska jest najszybciej rozwijającym się rynkiem outsourcingu w Europie, co potwierdzają również inne badania. Zdaniem ekspertów ten trend utrzyma się również w tym roku. Jak przyznają eksperci, Polska jest postrzegana jako doskonała lokalizacja inwestycji w sektor usług głównie dzięki dobrze wykształconej kadrze posiadającej liczne certyfikaty, np. ACCA i coraz częściej tytuły takie jak MBA. Wzrostowy trend w outsourcingu usług dotyczy obsługi księgowej dla przedsiębiorstw i koncernów międzynarodowych. Niewykluczone jednak, że Polska wzorem innych państw Europy Zachodniej zdecyduje się również na outsourcing usług w sektorze publicznym. W Europie jesteśmy w środku trendu, który niedługo rozpocznie się też w Polsce. Coraz więcej sektorów i branż polskiej gospodarki zacznie się decydować na outsourcing.
Źródło: Gazeta Prawna, 18 marca 2010 r.

Wypożyczalnie powinny od świadczonych usług naliczać podatek według 22% stawki

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Usługi w zakresie wypożyczania filmów nie mogą być objęte obniżoną 7% stawką VAT.
Preferencyjną 7% stawką VAT objęte są m.in. usługi związane z wyświetlaniem filmów (kina) oraz wypożyczanie filmu za pośrednictwem platformy cyfrowej. Natomiast wypożyczenie tego filmu ze zwykłej wypożyczalni DVD opodatkowane jest 22% VAT. Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 14215) odniosło się do postulatów Stowarzyszenia Polskich Wideotek odnośnie do obniżenia stawki VAT. Jak wyjaśnił resort finansów, postanowienia Dyrektywy 2006/ 112/WE zezwalają państwom członkowskim na stosowanie jednej lub dwóch obniżonych stawek VAT, ale jedynie w odniesieniu do towarów i usług wymienionych w załączniku III do tej dyrektywy.
Źródło: Gazeta Prawna, 17 marca 2010 r.

Banki pośredniczą w wysyłce e-faktur

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Zamiast wyjmować papierową fakturę ze skrzynki pocztowej, klient może ją zobaczyć na swoim koncie przez Internet. Dla niego to wygodne rozwiązanie, a firma świadcząca usługi zaoszczędza na korespondencji. Większość wydatków związanych z obsługą korespondencji w firmach pochłania wysyłka papierowych faktur. Taki wniosek płynie z raportu przygotowanego przez firmę Roland Berger na zlecenie Krajowej Izby Rozliczeniowej. To najważniejszy powód, dla którego liczba elektronicznych faktur wystawionych w Europie w latach 2005 – 2009 wzrastała średnio o 41% rocznie. W Polsce elektroniczna wysyłka dokumentów może się odbywać za pośrednictwem systemów bankowości internetowej. Umożliwia to system Bilix stworzony przez Krajową Izbę Rozliczeniową, czyli spółkę odpowiadającą m.in. za realizację przelewów międzybankowych. Rozwiązanie pozwalające na elektroniczną prezentację faktur działa już w PKO BP, Pekao SA, ING, MultiBanku i Millennium. Rozwiązanie proponowane przez Krajową Izbę Rozliczeniową obniża koszty związane z dystrybucją faktur i praktycznie eliminuje ryzyko pomyłek. Nie zapewnia jednak terminowości wpłat. To od klienta otrzymującego e-fakturę zależy, kiedy ureguluje rachunek.

Źródło: Rzeczpospolita, 9 marca 2010 r.

Przedsiębiorczy rolnicy tracą na interpretacji KRUS

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Jeśli rolnik zarobił w zeszłym roku więcej niż 1333 zł miesięcznie z działalności gospodarczej, zostanie przeniesiony z KRUS do ZUS.
Problem dotyczy osób, które w zeszłym roku były zarejestrowane w KRUS jako rolnicy prowadzący jednocześnie małe firmy na otwartym rynku. Jest to jednak bardzo ograniczona możliwość. Ci, którym interesy poszły zbyt dobrze, muszą się przenieść do ZUS. Powrót do KRUS nie jest potem łatwy. Rolnik, który przekroczył limit podatku dochodowego od prowadzonej działalności za zeszły rok (2835 zł), musi przenieść się do ZUS. Może także zrezygnować z tej działalności i dalej korzystać z ubezpieczenia rolniczego w KRUS. W takiej sytuacji dodatkową działalność będzie mógł podjąć dopiero po upływie trzech lat prowadzenia gospodarstwa rolnego i opłacania składek z tego tytułu. Po przeliczeniu tego progu na dochody okazuje się, że rolnik mógł w zeszłym roku zarobić nie więcej niż średnio 1333 zł miesięcznie. Z pewnością taka kwota stanowi znaczące źródło dochodów w gospodarstwie. To jednak zbyt mało, aby taką działalność rozwinąć, a prowadzący ją rolnik mógł się usamodzielnić jako biznesmen.
Źródło: Rzeczpospolita, Mateusz Rzemek, 1 marca 2010 r.

Bezrobotni chcą zakładać własne firmy za dotacje z urzędów pracy

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
O dotację na biznes często ubiegają się młode osoby, które przez krótki czas są zarejestrowane jako bezrobotne. Urzędy pracy nie mają na razie problemów z ich wypłatą.
Zainteresowanie dotacjami od początku tego roku jest znacznie większe niż w ubiegłym. Tak zgodnie twierdzą przedstawiciele urzędów pracy. Urzędy, mimo że jeszcze nie otrzymały pieniędzy na aktywne formy przeciwdziałania bezrobociu (m.in. dotacje) z tzw. algorytmu na ten rok, mogą już wypłacać dotacje. Mają prawo do zaciągania zobowiązań w pierwszych miesiącach tego roku, które stanowią część przyznanych im środków na aktywizację w roku ubiegłym. W niektórych urzędach chętni muszą dłużej poczekać na wsparcie finansowe, bo zanim je otrzymają, muszą wziąć udział w szkoleniu organizowanym przez urząd pracy. W jego trakcie bezrobotni dowiadują się m.in., co powinni zrobić, aby założyć biznes, jaką formę opodatkowania wybrać i jak rozliczać się z ZUS.
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Paweł Jakubczak, 1 marca 2010 r.

Fiskus zabiera podatnikom zwrócony z zagranicy PIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Zapłacony za granicą podatek można odliczyć od polskiego podatku dochodowego. Jeśli podatnik odzyska zagraniczny podatek, będzie musiał wykazać go przed fiskusem. Za nieujawnienie zwróconego podatku w zeznaniu grożą sankcje karne skarbowe.
Sprawa dotyczy tych podatników, którzy zarabiali w kraju, z którym podpisana przez Polskę umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje metodę odliczenia proporcjonalnego. Z krajów unijnych są to np. Holandia, Belgia, Dania, Finlandia. Osoba, która otrzymała zwrot podatku od zagranicznego fiskusa, jeżeli uprzednio rozliczała się z zagranicznych dochodów metodą odliczenia proporcjonalnego, ma obowiązek wykazania odpowiedniej jego części przed polskim fiskusem. Eksperci wyjaśniają, że chodzi tu o tę część, która jest równa kwocie, jaka obniżyła w Polsce podatek do zapłaty w rozliczeniu za rok, za który podatek ten został podatnikowi zwrócony. Obowiązek ten dotyczy osób będących polskimi rezydentami podatkowymi, natomiast nie odnosi się do podatników, którzy rozliczali się w Polsce metodą wyłączenia z progresją.
Źródło: Gazeta Prawna, 1 marca 2010 r.

Podatnicy przesłali już ponad milion e-deklaracji

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Od początku roku podatnicy przesłali przez Internet ponad milion e-deklaracji. Najczęściej z tej możliwości korzystali pracodawcy, którzy przesłali prawie 840 tys. PIT-11.
System do składania deklaracji i zeznań drogą elektroniczną cieszy się coraz większą popularnością. Od początku tego roku pracodawcy przesłali ponad 837 tys. e-deklaracji PIT-11, czyli informacji o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Przedsiębiorcy złożyli z kolei ponad 134 tys. deklaracji VAT-7, ponad 78 tys. PIT-8C, prawie 33 tys. PIT-4R oraz prawie 15 tys. VAT-UE. System do składania deklaracji i zeznań podatkowych przez Internet jest również popularny wśród osób fizycznych, które chcą się rozliczyć z fiskusem za 2009 rok, do których nie jest potrzebny e-podpis. Najczęściej podatnicy składali zeznanie e-PIT-37 (ponad 29 tys.).
Źródło: Gazeta Prawna, 1 marca 2010 r.

Można zaliczyć diety kierowcy do kosztów

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Właścicielom firm transportowych przysługują diety za służbowe wyjazdy. Właściciele firm przewozowych mogą więc sobie naliczać diety (czyli ekwiwalent na pokrycie zwiększonych wydatków na wyżywienie) i zaliczać je do podatkowych kosztów.
Interpretacja ogólna MF z 15 lutego z 2010 r. (nr DD2/033/259/PMN/09/1113).
Źródło: Rzeczpospolita, 24 lutego 2010 r.

Przedsiębiorca bez dochodów i kosztów musi złożyć roczne zeznanie podatkowe

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Przedsiębiorca, który w 2009 roku nie uzyskał dochodów i nie poniósł firmowych wydatków, będzie musiał złożyć roczne zeznanie PIT.
Podatnicy są zobowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym. Eksperci wyjaśniają, że roczny PIT-36 lub PIT-36L muszą złożyć przedsiębiorcy, którzy osiągnęli jakiekolwiek przychody z działalności firmy w roku podatkowym, a nawet jeżeli ponieśli stratę lub koszty były równe przychodom. Przedsiębiorcy mają obowiązek złożyć roczne zeznanie także, gdy nie uzyskali żadnych przychodów, a ponosili wydatki, które wygenerowały stratę. Także w razie braku wydatków (kosztów) powstanie obowiązek złożenia PIT-36. Zeznania rocznego mogą nie składać jedynie podatnicy, którzy nie uzyskali żadnego przychodu i dochodu, a jednocześnie nie zgłosili w urzędzie skarbowym działalności gospodarczej. Eksperci podkreślają, że raczej niemożliwe jest, aby w ciągu całego roku podatkowego przedsiębiorca nie poniósł ani złotówki kosztu związanego z założoną firmą. Jako przykład można wskazać nawet bardzo niewielkie opłaty za prowadzenie rachunku firmowego lub odsetki od debetu na tym rachunku. Innym przykładem mogą być składki na ubezpieczenie społeczne lub zdrowotne.
Źródło: Gazeta Prawna, 22 lutego 2010 r.

Najpóźniej po czterech latach pracy umowa musi być stała

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Partnerzy społeczni, przy poparciu rządu, pracują nad zmianą przepisów m.in. o czasie pracy. Nowe przepisy mają ograniczyć możliwość zawierania długoterminowych umów. Z dopłat do pensji mają korzystać firmy z branż lub regionów, które będą przechodzić kryzys.
Już w tym roku mogą się zmienić zasady zatrudniania pracowników na podstawie umów na czas określony oraz rozliczania czasu pracy. Związki zawodowe i organizacje pracodawców rozpoczęły już w Komisji Trójstronnej (KT) negocjacje w sprawie wprowadzenia części przepisów ustawy antykryzysowej do kodeksu pracy. Zatrudnienie na podstawie czasowych umów, które zdecydowanie gorzej chronią pracowników przed zwolnieniem, a w razie rozstania z firmą dają im mniej praw, ma trwać maksymalnie kilka lat. Związki proponują okres dwóch lat, a pracodawcy – czterech.
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Łukasz Guza, 15 lutego 2010 r.

Nie będzie 22% VAT dla szkół językowych

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Zwolnieniem z VAT będą objęte szkoły języków obcych, posiadające akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty.
Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 13144) odniosło się do planowanych zmian w ustawie o VAT, dostosowujących klasyfikację statystyczną stosowaną dla potrzeb klasyfikowania towarów i usług do PKWiU z 2008 roku. Wątpliwości posłów dotyczyły wprowadzenia 22% VAT dla szkół językowych. Resort finansów wyjaśnił, że po analizie zgłoszonych uwag wprowadzono zmiany. W projektowanych przepisach dotyczących zwolnienia dla usług edukacji dodatkowo uwzględniono zwolnienie usług nauczania świadczonych przez placówki, które uzyskały akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty, wyłącznie w zakresie usług objętych akredytacją. Na podstawie tego przepisu zwolnieniem od podatku objęte zostaną również szkoły języków obcych posiadające akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty.
Gazeta Prawna, 11 lutego 2010 r.

Zrezygnowałeś ze zwolnienia VAT, wrócisz za rok

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Podatnicy, którzy zrezygnowali ze zwolnienia z VAT w 2009 r., będą mogli do niego wrócić dopiero od 1 stycznia 2011 r. – poinformowało Ministerstwo Finansów.
Informacja nie jest zaskoczeniem, ponieważ z samego art. 113 ust. 11 ustawy o VAT wynika, że podatnik, który utracił prawo do zwolnienia od podatku lub zrezygnował z tego zwolnienia, może ponownie z niego skorzystać nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub z niego zrezygnował.
Źródło: Rzeczpospolita, 8 lutego 2010 r.

Składka wypadkowa bardziej zróżnicowana

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Niektórzy usługodawcy od kwietnia zapłacą więcej na ubezpieczenia. Płatnicy będą podzieleni na 64 grupy.

W najbliższym okresie składkowym, który rozpoczyna się 1 kwietnia, płatnicy składki wypadkowej będą się posługiwać nową tabelą grup działalności, kategorii ryzyka i stóp procentowych. Tak wynika z przygotowanego przez Ministerstwo Pracy projektu rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków. Będą 64 grupy działalności, czyli znacznie więcej niż do końca ubiegłego roku, kiedy to płatnicy byli podzieleni tylko na 29 grup. Nie zmieni się ryczałtowa stopa składki opłacanej przez najmniejszych płatników (zgłaszających do ubezpieczenia wypadkowego nie więcej niż dziewięć osób). Nadal będzie to 1,67% podstawy wymiaru (stanowi ona połowę najwyższej stopy procentowej ustalanej na dany rok, która nie ulegnie zmianie).

Źródło: Rzeczpospolita, Magdalena Januszewska, 5 lutego 2010 r.

Płatnik wystawi PIT do 1 marca

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Ostatnim dniem na wypełnienie informacji PIT-11, PIT-8C, PIT-8S przez płatników jest 1 marca. Termin się przesuwa, bo 28 lutego to niedziela.
Luty to miesiąc wytężonej pracy dla płatników, np. pracodawców, domów maklerskich, instytucji wypłacających stypendia. Do końca miesiąca muszą oni wystawić: PIT-11 – informację o uzyskanych dochodach i pobranych zaliczkach, PIT-8C – informację o przychodach z innych źródeł oraz o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych, PIT-8S – informację o wysokości wypłaconego stypendium.
W 2010 roku ostatni dzień lutego to niedziela. Następuje więc przesunięcie terminu. Ostatnim dniem na wystawienie wskazanych informacji będzie 1 marca. Ten dzień będzie też kluczowy dla płatników wypełniających za podatników PIT-40, czyli roczne obliczenie podatku. Gdy płatnik wypełni PIT-40, podatnik nie musi już składać indywidualnego zeznania PIT. Deklarację PIT-40 trzeba wypełnić i wysłać do podatnika i właściwego dla niego naczelnika urzędu skarbowego do końca lutego roku następnego po roku, którego rozliczenie dotyczy. W 2010 roku będzie to 1 marca.
Źródło: Gazeta Prawna, 3 lutego 2010 r.