Nowelizacje VAT – duże wyzwanie dla firm

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
1 stycznia 2011 r. w życie wchodzi pakiet przepisów zmieniających stawki VAT w Polsce. Bezpośrednio wynikają one przede wszystkim z ustawy z dnia 29 października 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej. Na mocy jej zapisów podwyższone zostaną stawki VAT o 1 p.p. (tj. z 22% na 23% i z 7% na 8%) oraz pojawi się nowa stawka podatku w wysokości 5% na podstawowe produkty żywnościowe. Powyższe regulacje wprowadzone zostaną tymczasowo na okres 3 lat, do 31 grudnia 2013 r.

Oprócz wprowadzenia wyższych stawek VAT z początkiem 2011 roku, w życie wchodzi także nowa klasyfikacja towarów i usług. Dla przedsiębiorców oznacza to, że z dnia na dzień mogą płacić inny podatek od produkowanych przez siebie wyrobów czy oferowanych usług. Jest to zmiana niezależna od podwyższenia podatku VAT, jednak konieczność dostosowania się do niej wprowadza dodatkowe obciążenie dla przedsiębiorców. Tym bardziej, że brak jest bezpośredniego przejścia pomiędzy klasyfikacjami PKWiU z 1997r. na PKWiU z 2008r.

„W początkowym okresie będzie funkcjonowało kilka stawek podatku (okres przejściowy) na przykład stawka 23%, 22%, 8%, 7%, 5%, 3%, 0%. Księgowe systemy informatyczne nie są przygotowane na tak wiele różnych stawek podatku oraz jednoczesną zmianę klasyfikacji z PKWiU 1997 na PKWiU 2008. Ich dostosowanie może zająć nawet kilka miesięcy. W związku z tempem zmian przedsiębiorcom bardzo trudno jest rzetelnie przygotować się do nich” –  Joanna Stawowska z Deloitte.

Wraz z początkiem nowego roku zmianie ulegną zasady odliczania podatku VAT zarówno z tytułu nabycia samochodu „z kratką”, jak i zakupu paliwa do niego. Od 1 stycznia 2011 r. odliczenie podatku w przypadku aut do 3,5 tony będzie możliwe tylko w wysokości do 60%, przy czym nie więcej niż 6.000 zł. Dodatkowo, w związku z sytuacją ekonomiczną, planowane jest tymczasowe wyłączenie odliczenia VAT z tytułu nabycia paliw do tzw. samochodów „z kratką”.

źródło: www.deloitte.com, stan z dnia 10 grudnia 2010 r.

W 2011 roku więcej podatników przejdzie z ksiąg podatkowych na rachunkowe

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Jeśli przychody netto osób fizycznych w 2011 roku przekroczą 4784 400 zł, przedsiębiorcy tacy będą musieli prowadzić księgi rachunkowe.
Przepisy ustawy o rachunkowości stosuje się nie tylko do osób prawnych, ale także do osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich, wówczas gdy ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1,2 mln euro. Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu ogłaszanego przez NBP na 30 września roku poprzedzającego rok obrotowy. Średni kurs euro 30 września 2010 r. wynosił 3,9870 zł. Limit w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 r. wynosi zatem 4784 400 zł (1,2 mln euro x 3,9870 zł). W stosunku do roku poprzedniego limit ten się obniżył. Wynosił on 5067 120 zł. Oznacza to, że w roku 2011 więcej podatników będzie miało obowiązek zaprowadzenia ksiąg rachunkowych. Podatnik nie ma możliwości uniknięcia wprowadzenia zasad ewidencjonowania według przepisów ustawy o rachunkowości, gdy przekroczy wskazany limit. Gdy tak się stanie, musi on z dniem 1 stycznia roku następnego zaprowadzić nowe ewidencje. Co ważne limit 1,2 mln euro obowiązuje na każdy rok odrębnie. Może się więc zdarzyć, że ze względu na wahania kursu euro bądź też spadek obrotów, w roku kolejnym podatnik ponownie będzie mógł prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów. Nie ma jednak takiego przymusu.
Źródło: Gazeta Prawna, 9 grudnia 2010 r.
Data publikacji: 9 grudnia 2010 r.

Prywatne usługi opieki bez VAT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Usługi opiekuńcze świadczone w miejscu zamieszkania przez podmioty prywatne będą zwolnione z VAT.

Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską wyjaśniło wątpliwości dotyczące opodatkowania VAT od 2011 r. usług prywatnych instytucji świadczących usługi opiekuńcze dla osób niepełnosprawnych i będących w podeszłym wieku. Dotychczas usługi te kwalifikowane jako usługi w zakresie ochrony zdrowia i opieki społecznej były zwolnione z VAT. Jak podkreślił resort, zgodnie z nowelizacją ustawy o VAT również usługi opiekuńcze (nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub osobami w podeszłym wieku) świadczone w miejscu zamieszkania tych osób przez podmioty prywatne będą nadal zwolnione z podatku. Zgodnie z tą ustawą w zakresie usług pomocy społecznej zwolnione od podatku od towarów i usług mają być m.in. usługi opieki nad osobami niepełnosprawnymi, przewlekle chorymi lub osobami w podeszłym wieku, świadczone w miejscu ich zamieszkania przez podmioty inne niż wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 22 znowelizowanej ustawy, oraz dostawa towarów ściśle z tymi usługami związana (art. 43 ust. 1 pkt 23 znowelizowanej ustawy).

Źródło: Gazeta Prawna, 8 grudnia 2010 r.

Data publikacji: 8 grudnia 2010 r.

Świadczenia od organizacji pozarządowych są zwolnione z podatku dochodowego

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Świadczenia otrzymane przez wolontariuszy w związku z działalnością pożytku publicznego są zwolnione z podatku dochodowego.

Wartość określonych świadczeń otrzymanych przez wolontariuszy od organizacji pozarządowych, organów administracji publicznej, podmiotów, jednostek organizacyjnych, wymienionych w art. 42 ustawy o działalności pożytku publicznego, zasadniczo jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych. Wynika to z art. 21 ust. 1 pkt 113 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Wśród takich świadczeń wymienione zostały m.in. świadczenia z tytułu szkoleń, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków opłacanych na zasadach określonych w odrębnych przepisach. Stosunek prawny łączący organizację z wolontariuszem nie jest stosunkiem pracy, lecz stosunkiem cywilnoprawnym. To, czy nagroda lub inne świadczenie dla wolontariusza będą podlegały lub nie opodatkowaniu, zależy od szeregu czynników, takich jak ich rodzaj, źródło pochodzenia czy też wysokość samych świadczeń. Jeżeli jest to przychód niekorzystający ze zwolnienia z podatku dochodowego, jednostka korzystająca ma obowiązek sporządzić PIT-8C a wolontariusz musi rozliczyć ten przychód w zeznaniu rocznym, jeżeli dochód uzyskany przez niego w trakcie całego roku przekroczy kwotę wolną od podatku.

Źródło: Gazeta Prawna, 8 grudnia 2010 r.

Data publikacji: 8 grudnia 2010 r.

Za Boże Narodzenie w sobotę wolne w Wigilię

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Za pierwszy dzień świąt Bożego Narodzenia przypadający w sobotę, pracodawcy mogą dać wolne 24 grudnia.
Mechanizm oddawania dnia wolnego od pracy w innym terminie, gdy święto przypada w sobotę będzie użyty ostatni raz dla pracownika zatrudnionego w pięciodniowym tygodniu pracy. Od nowego roku wchodzi zmiana przepisów, która daje dodatkowy dzień wolny w Trzech Króli, ale likwiduje przyznawanie dnia wolnego za święto przypadające w sobotę. Tak jest z Nowym Rokiem, który przypada w sobotę i za ten dzień nie będzie się należał dodatkowy dzień wolny.
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Łukasz Guza, 7 grudnia 2010 r.
Data publikacji: 7 grudnia 2010 r.

VAT od odśnieżania ulic wzrośnie do 8%

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Od przyszłego roku świadczenie usług w zakresie odśnieżania ulic czy usuwania śniegu będzie opodatkowane 8% VAT. Obecnie jest to 7%.

Przedsiębiorcy uzyskujący niewielkie przychody z odśnieżania mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dotyczy to mikroprzedsiębiorców zatrudniających kilku pracowników. Skutkuje to korzystnymi konsekwencjami dla tych klientów niemogących rozliczyć VAT, ponieważ nie ponoszą oni ciężaru ekonomicznego tego podatku. Klientowi należy wystawić tylko rachunek. W przypadku przekroczenia przez przedsiębiorców obrotu granicznego stają się oni podatnikami VAT zobowiązanymi do wystawiania faktur z wyszczególnieniem kwoty należnego podatku do zapłaty. W 2011 roku limit ten będzie wynosił 150 tys. zł. Od 1 stycznia 2011 r. stawka VAT na usługi odśnieżania wyniesie 8%. Zmiana tej stawki związana jest z nowelizacją tzw. ustawy okołobudżetowej, która została uchwalona 25 listopada i czeka na podpis prezydenta. Zgodnie ze stosowaną od przyszłego roku nową PKWiU z 2008 roku usługi odśnieżania dla celów rozliczenia VAT będą sklasyfikowane jako usługi zamiatania śmieci i usuwania śniegu (81.29.13.0).

Źródło: Gazeta Prawna, 3 grudnia 2010 r.

Nowa PKWiU w ustawie o podatku od towarów i usług

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Uwzględnienie w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług i załącznikach do nich nomenklatury oraz symboli statystycznych obecnie obowiązującej w statystyce Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r. przewiduje wchodząca w życie 1 stycznia 2010 r. nowelizacja tej ustawy.

Wprowadzona zostaje zasada, że towary lub usługi będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT są identyfikowane za pomocą klasyfikacji statystycznych tylko, jeżeli przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze do niej powołują symbole statystyczne.

W wyniku zamiany stosowanej w ustawie nomenklatury i odwołań klasyfikacji z 1997 roku na PKWiU z roku 2008, nowe brzmienie otrzymały załączniki do ustawy zawierające wykaz towarów zaliczanych do nowych środków transportu, wykaz towarów i usług, od których dostawy i świadczenia przysługuje zryczałtowany zwrot podatku VAT i wykaz towarów i usług opodatkowanych stawką 7%.

Likwidacji ulega załącznik nr 4, zawierający wykaz usług zwolnionych od podatku, gdyż uregulowania dotyczące tej tematyki przeniesione zostają do treści ustawy. Zmiany w klasyfikacji statystycznej nie pozwoliły na takie przełożenie przepisów wykorzystujących te klasyfikacje, aby było pewne, że zakres zwolnień określony w tym załączniku jest zgodny z przepisami unijnej dyrektywy.

Aby zagwarantować, że jakiekolwiek zmiany w klasyfikacjach wprowadzone po dniu ogłoszenia ustawy z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 226, poz. 1476) nie będą miały wpływu na zmianę sposobu opodatkowania określonych towarów lub usług wprowadzono przepis, zgodnie z którym, takie zmiany nie powodują zmian w opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli nie zostały określone w ustawie. Zapobiegnie to sytuacji, że zasady opodatkowania określonych towarów i usług regulowane byłyby przez przepisy statystyczne, a nie podatkowe, co naruszałoby postanowienia art. 217 Konstytucji RP.

Jolanta Mazur

Redakcja Publikacji Elektronicznych WKP

Data publikacji: 3 grudnia 2010 r.

Niższa stawka podatku VAT obejmie tylko budownictwo społeczne

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Od przyszłego roku obniżoną 8% stawkę VAT będzie można stosować do obiektów objętych społecznym programem mieszkaniowym.
Z 7% do 8% wzrośnie stawka obniżona VAT, właściwa dotychczas dla obiektów budownictwa mieszkaniowego – zarówno lokali mieszkalnych, jak i domów jednorodzinnych. Ponadto stosowanie stawki obniżonej w przypadku obiektów budownictwa mieszkaniowego ograniczone zostanie jedynie do takich obiektów, które spełniają kryteria właściwe dla budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. W przypadku budynków mieszkalnych jednorodzinnych są to budynki o powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 300mkw., a w odniesieniu do lokali mieszkalnych 150mkw. Do budynków lub lokali przekraczających wskazane limity, do części podstawy opodatkowania przypadającej proporcjonalnie na część powierzchni przekraczającą wskazane limity właściwa będzie stawka podstawowa, czyli od przyszłego roku 23%. W praktyce jedynym sposobem na uniknięcie opodatkowania danej transakcji według wyższych stawek jest wpłata całości ceny za lokal do końca bieżącego roku. Zdaniem ekspertów niezależnie od tego, czy akt notarialny przenoszący własność lokalu lub budynku zostanie podpisany jeszcze w tym roku czy już w przyszłym, w takim przypadku do całości ceny za lokal znajdzie zastosowanie 7% stawka podatku.
Źródło: Gazeta Prawna, 2 grudnia 2010 r.
Data publikacji: 2 grudnia 2010 r.

Będą kolejne zmiany w VAT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Sejmowa Komisja Finansów Publicznych rozpatrzyła kolejne pakiety zmian w ustawie VAT.
Pierwsza grupa zmian wynika z projektu nowelizacji ustawy o finansach publicznych i niektórych innych ustaw. Zakłada ona m.in. dodatkowy mechanizm zabezpieczenia finansów publicznych w postaci okresowych podwyżek VAT. Ma on być stosowany, jeżeli wartość relacji kwoty państwowego długu publicznego do PKB w latach 2011, 2012 lub 2013 przekroczy 55%. Drugą grupę zmian wprowadza nowelizacja ustawy o VAT, której celem jest dostosowanie przepisów ustawy o regulacji unijnych i wyroków Trybunału UE. W latach 2011-2012 nabywcy tzw. samochodów osobowych z kratką będą mogli odliczyć 60% kwoty VAT z faktury zakupowej, ale nie więcej niż 6 tys. zł. W tym okresie nie będzie możliwe odliczanie VAT od zakupionego paliwa. Dopiero od 2013 r. będzie można odliczać VAT w całości przy zakupie auta z kratką (przy spełnieniu wymogów ustawowych) i paliwa do niego.
Źródło: Gazeta Prawna, 1 grudnia 2010 r.
Data publikacji: 1 grudnia 2010 r.

W urzędzie skarbowym posłużymy się numerem PESEL

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Przyjęcie numeru PESEL za identyfikator podatkowy dla osób fizycznych objętych tym rejestrem, nieprowadzących działalności gospodarczej i niebędących podatnikiem podatku VAT przewiduje resort finansów w projekcie założeń do projektu ustawy zmieniającej ustawę o NIP.
Celem projektowanej nowelizacji jest uproszczenie systemu ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, między innymi poprzez ograniczenie zakresu danych identyfikacyjnych niezbędnych w kontaktach z administracją podatkową, odstąpienie od wielokrotnego wprowadzania tych samych danych do różnych rejestrów i zmianę trybu nadawania numeru NIP.
Przyjęta ma zostać zasada, że osoba fizyczna objęta rejestrem PESEL, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest podatnikiem podatku VAT posługiwać się będzie numerem PESEL, po którym zostanie zidentyfikowana przez organy administracji podatkowej. Wybrane dane z rejestru PESEL, takie jak: numer ewidencyjny, nazwisko, pierwsze imię, drugie imię, imiona rodziców, data i miejsce urodzenia, itd., staną się danymi referencyjnymi umożliwiającymi identyfikację podatników i płatników. Obowiązek zgłoszenia i aktualizacji tych danych będzie realizowany tylko w tym rejestrze. Do urzędu skarbowego zgłaszane będą tylko niektóre dane ewidencyjne wymagane dla celów podatkowych, a nie objęte rejestrem PESEL, takie jak adres zamieszkania (gdy jest różny od adresu zameldowania) i informacje dotyczące rachunku bankowego.
Osoby fizyczne, o których tutaj mowa, zostaną automatycznie zarejestrowane w Centralnym Rejestrze Podmiotów Krajowej Ewidencji Podatników pod numerem identyfikacji podatkowej, na podstawie danych ewidencyjnych, które zostaną przesłane z rejestru PESEL. Potwierdzenie nadania NIP będzie udostępniane zainteresowanemu na wniosek, a informacja o tym numerze będzie mogła być przekazywana bez udziału podatnika w ramach administracji publicznej.
Osoby nieobjęte rejestrem PESEL i jednostki organizacyjne podlegać będą nadal obowiązkowi ewidencyjnemu, a nadany im NIP będzie, tak jak dotychczas, służył jako identyfikator wykorzystywany w kontaktach z administracją. Procedura nadawania numeru NIP ma jednak ulec uproszczeniu. Wydawaną w tym zakresie decyzję administracyjną ma zastąpić czynność materialno-techniczna, polegająca na wygenerowaniu w systemie informatycznym administracji podatkowej tego identyfikatora.
W związku ze zmianami dotyczącymi wprowadzania danych oraz procesu ich przetwarzania zmieniona ma zostać nazwa obecnie funkcjonującej Krajowej Ewidencji Podatników (KEP) na Centralny Rejestr Podmiotów KEP. Rejestr ten, podobnie jak aktualnie KEP, będzie prowadzony przez Ministra Finansów, ale zmienić się ma bezpośredni sposób wprowadzania danych z dokumentacji związanej z nadaniem NIP i aktualizowaniem ich, a także ulegnie zmianie zakres i źródło tych danych, bo część z nich będzie transferowana bezpośrednio z rejestru PESEL.
Zmiany wynikające z projektowanej ustawy maja być realizowane w latach 2010-2012 i finansowane ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Programu Operacyjnego Innowacyjna Gospodarka 2007-2013 r.
Opracowanie: Jolanta Mazur RPE WKP
Źródło: www.mf.gov.pl stan z dnia 22 listopada 2010 r.
Data publikacji: 22 listopada 2010 r.

Paczki mikołajkowe bez PIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Jeśli paczki mikołajkowe dla dzieci pracowników są finansowane przez pracodawców z funduszu socjalnego lub związkowego, ich wartość będzie zwolniona z podatku.
Wszelkiego rodzaju otrzymane od pracodawcy nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie świadczenia rzeczowe lub pieniężne stanowią przychód pracownika ze stosunku pracy. W niektórych przypadkach można jednak skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego. Zwolnienie zależeć będzie od wartości paczek oraz od tego, czy zostały one sfinansowane ze środków własnych pracodawcy czy z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. W przypadku finansowania paczek w całości ze środków ZFŚS lub funduszu związków zawodowych pracownik może być zwolniony z PIT, gdy ich wartość nie przekroczy w roku 380 zł. Od nadwyżki ponad ten limit należy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy. Zwolnienie to nie obejmuje bonów, talonów i innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi. Z kolei wartość paczek sfinansowanych ze środków własnych pracodawcy będzie stanowiła dla pracownika przychód ze stosunku pracy, od którego należy pobrać zaliczkę na podatek dochodowy oraz odprowadzić składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Źródło: Gazeta Prawna, 16 listopada 2010 r.
Data publikacji: 16 listopada 2010 r.

Firmy będą miały problem z umowami na czas nieokreślony

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
22 sierpnia 2011 r. upłyną dwa lata od wejścia w życie przepisów ustawy antykryzysowej uniemożliwiającej firmom zatrudnianie pracowników na czas dłuższy niż 24 miesiące.
Oznacza to, że terminowe umowy trwające w tym dniu, zawarte najpóźniej 22 sierpnia 2009 r., mogą przekształcić się w umowy na czas nieokreślony. Jest obawa, że pracodawcy mogą wcześniej wypowiedzieć umowy trwające krócej niż dwa lata, aby uniknąć przymusowego zatrudniania na czas nieokreślony. Pracę mogą stracić tysiące zatrudnionych.
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Łukasz Guza, 16 listopada 2010 r.
Data publikacji: 16 listopada 2010 r.

Ograniczenia w odliczaniu VAT przy zakupie samochodów z kratką

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Rada Ministrów przyjęła 9 listopada 2010 r., przedłożone przez Ministra Finansów, założenia do projektu ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym.
Zgodnie z projektem, w latach 2011-2012, nabywcy tzw. samochodów osobowych z kratką będą mogli odliczyć tylko 60% kwoty podatku VAT z faktury zakupowej, nie więcej jednak niż 6 tys. złotych. W tym okresie nie będzie też możliwe odliczanie podatku VAT od zakupionego do tych samochodów paliwa, również do tych, które zostały zakupione przed rokiem 2011. Odliczanie pełnego podatku od towarów i usług przy zakupie samochodu z kratką i paliwa do niego będzie znowu możliwe od początku 2013 r.
Nowym rozwiązaniem przewidzianym w projekcie, które ma na celu odciążenie podatnika i organów administracji podatkowej od gromadzenia kopii zaświadczeń, ma być zwolnienie właścicieli pojazdów ciężarowych z obowiązku dostarczania urzędowi skarbowemu kopii zaświadczeń wydawanych przez okręgowe stacje kontroli pojazdów, potwierdzających homologację. Zniesiony ma zostać także obowiązek informowania urzędu o dokonanych w pojeździe zmianach mających wpływ na homologację.
W przypadku nieruchomości, które zostały nabyte lub wytworzone do celów działalności gospodarczej, a ich wykorzystanie do tych celów jest częściowe, prawo do odliczenia podatku VAT ma zgodnie z założeniami przysługiwać tylko od tej części nieruchomości, która związana jest z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Podmioty zagraniczne świadczące w Polsce okazjonalne przewozy osób pojazdami zarejestrowanymi za granicą, będą musiały mieć przy sobie potwierdzenie zarejestrowania się, jako podatnik VAT w naszym kraju i będą musiały rozliczać podatek VAT w polskim urzędzie skarbowym.
Opracowanie: Jolanta Mazur RPE WKP
Źródło: www.premier.gov.pl stan z dnia 10 listopada 2010 r.
Data publikacji: 10 listopada 2010 r.

Wartość bonów jest opodatkowanym przychodem

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Równowartość bonów dla pracownika podlega doliczeniu do przychodów ze stosunku pracy i opodatkowaniu PIT.
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm.) wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, rzeczowych oraz otrzymanych w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 380 zł. Ustawodawca zastrzega jednak, że świadczeniami rzeczowymi w tym przypadku nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. Bez względu na źródło finansowania bonów pracodawca zobowiązany jest doliczyć ich wartość do przychodów pracownika i pobrać zaliczkę na podatek dochodowy. W ocenie organów skarbowych nie podlegają natomiast opodatkowaniu bony wydawane byłym pracownikom – emerytom i rencistom (21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT). W takim bowiem przypadku organy uznają, że bony wypełniają warunki świadczenia rzeczowego, a ich równowartość podlega zwolnieniu z opodatkowania do wysokości 2280 zł. Dodatkowo eksperci wskazują na propozycje zmian legislacyjnych, zgodnie z którymi zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT dotyczyłoby również bonów pracowniczych. Przyjęcie proponowanych zmian oznaczałoby powrót do sytuacji sprzed 1 stycznia 2004 r., kiedy wydawane bony podlegały zwolnieniu z podatku dochodowego.
Źródło: Gazeta Prawna, 5 listopada 2010 r.

MF: Nie będzie żadnego okresu przejściowego dla VAT na gazety

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Pisma niespecjalistyczne od 1 stycznia 2011 r. będą objęte 8% stawką VAT. Nie będzie żadnych okresów przejściowych – zdecydowało Ministerstwo Finansów.

Ministerstwo wyjaśniło, że w 2011 roku stawką VAT w wysokości 8% będzie opodatkowana sprzedaż gazet, magazynów i czasopism (oznaczonych symbolami ISSN stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów, wytwarzanych metodami poligraficznymi, z wyłączeniem wydawnictw, w których nie mniej niż 67% powierzchni jest przeznaczone na nieodpłatne lub odpłatne ogłoszenia handlowe, reklamy lub teksty reklamowe). Resort finansów podkreślił, że nie przewiduje wprowadzenia przepisów przejściowych regulujących sprzedaż tego rodzaju towarów, więc ich sprzedaż od 1 stycznia 2011 r. opodatkowana będzie stawką VAT w wysokości 8%. Ministerstwo nie widzi podstaw do wycofywania tych towarów ze sprzedaży w związku ze zmianą stawki podatku.

Źródło: Gazeta Prawna, 2 listopada 2010 r.

Data publikacji: 2 listopada 2010 r.

W Trzech Króli jednak nie będziemy pracować

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Senat zgłosił poprawki do nowelizacji Kodeksu pracy wprowadzającej wolne w Święto Trzech Króli. Dzisiaj zajmie się nimi Sejm.
W zamian za dzień wolny 6 stycznia pracodawcy nie będą musieli już oddawać pracownikom wolnego w innym terminie, jeśli święto wypadnie w sobotę. Dzień ten jest dniem wolnym dla większości pracowników z tytułu pięciodniowego tygodnia pracy. Ta zmiana może oznaczać dłuższy faktycznie czas pracy za tę samą wysokość wynagrodzenia. Zdaniem resortu pracy takie rozwiązanie jest niezgodne z Konstytucją, bo w praktyce może zobowiązywać niektórych pracowników do odpracowywania świąt. Senat wprowadził jednak do ustawy tylko kosmetyczne poprawki, które nie likwidują wątpliwości celowości tej zmiany.
Źródło: Dziennik Gazeta Prawna, Łukasz Guza, 29 października 2010 r.
Data publikacji: 29 października 2010 r.

Liniowy PIT szybciej do zastosowania

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Jeśli podatnik założy firmę od 2011 r. i nie będzie świadczył tych samych usług na rzecz byłego pracodawcy, może wybrać opodatkowanie liniowym PIT w przyszłym roku.
Interpretacja indywidualna dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z 4 października 2010 r. (nr ITPB1/415-699b/10/TK).
Źródło: Gazeta Prawna, 28 października 2010 r.
Data publikacji: 28 października 2010 r.

Nowa PKWiU może wpłynąć na stawki VAT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Od 2011 roku w przepisach podatkowych zacznie obowiązywać nowa Polska Klasyfikacja Wyrobów Towarów i Usług (PKWiU) z 2008 roku.
W podatkach statystyka ma ogromne znaczenie. Od sklasyfikowania towaru lub usługi zależy nie tylko stawka VAT, lecz także to, czy podatek w ogóle trzeba płacić. Niestety, w przypadku niektórych towarów i usług nie ma bezpośredniego przełożenia między obecną klasyfikacją statystyczną a jej nową wersją. Pojawią się więc wątpliwości dotyczące stawek VAT. Przedsiębiorcy powinni prześledzić obie klasyfikacje w celu ustalenia właściwych symboli. W razie wątpliwości jeszcze przed końcem roku mogą wystąpić do Wojewódzkiego Urzędu Statystycznego w Łodzi o wydanie opinii statystycznej.
Źródło: Gazeta Prawna, 27 października 2010 r.
Data publikacji: 27 października 2010 r.

Od 2011 r. obowiązuje nowy wykaz materiałów budowlanych

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Lista materiałów budowlanych objętych systemem zwrotu VAT została dostosowana do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 roku.
Od przyszłego roku podatnicy wnioskujący o zwrot części wydatków poniesionych na budowę lub remont będą korzystać z nowego wykazu materiałów budowlanych. Został on dostosowany do Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r. Prawo do zwrotu dotyczy jedynie faktur dokumentujących zakup towarów, które do 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką VAT w wysokości 7%, a od 1 maja 2004 r. są opodatkowane 22% VAT. Wykaz takich materiałów budowlanych można obecnie znaleźć w załączniku do obwieszczenia Ministra Transportu i Budownictwa z 30 grudnia 2005 r. (Dz. Urz. MTiB z 2006 r. Nr 1, poz. 1). Zmianie w stosunku do dotychczasowego wykazu uległy symbole i nazwy pozycji oraz brzmienie stosowanych wyłączeń. Szerszy zakres przedmiotowy niektórych grupowań zawartych w klasyfikacji z 2008 r. skutkuje mniejszą liczbą pozycji w nim ujętych. W tytule nowego obwieszczenia oraz w załączniku do niego umieszczono datę, od której będzie obowiązywać nowy wykaz, tj. 1 stycznia 2011 r.
Źródło: Gazeta Prawna, 19 października 2010 r.
Data publikacji: 19 października 2010 r.