Nowy 2025 rok oznacza kolejny pakiet zmian w przepisach podatkowych dla przedsiębiorców. Część spowoduje większe koszty bezpośrednie, inne wpłyną na liczbę obowiązków związanych z raportowaniem do urzędu skarbowego, m. in.:
1. Kasowy PIT, czyli zapłata podatku po otrzymaniu pieniędzy
Od 1 stycznia 2025 r. osoby prowadzące samodzielnie działalność gospodarczą będą mogły wybrać kasowy PIT. Nowa opcja polega na rozpoznaniu przychodu w momencie uregulowania należności przez kontrahenta. W praktyce oznacza to, że dopiero w chwili faktycznego uzyskania zapłaty za wykonaną usługę lub sprzedany towar można mówić o powstaniu przychodu u podatnika.
Prawnicy popierają wprowadzenie takiego rozwiązania, ale zwracają uwagę, że ma ono też wiele ograniczeń – w tym limit przychodów 1 mln zł oraz konieczność monitorowania płatności. W efekcie zainteresowanie może być niewielkie. Nowe rozwiązanie przyczynia się niestety także do dalszego komplikowania systemu podatkowego. Zamiast obecnych trzech rodzajów PIT (osoby fizyczne) – będziemy mieli cztery sposoby opodatkowania PIT działalności gospodarczej: PIT według skali, PIT liniowy, PIT ryczałtowy i PIT kasowy.
2. Zmiany w składce zdrowotnej dla części firm
Pierwsza zmiana czeka przedsiębiorców już w 2025 r. i dotyczyć będzie osób rozliczających się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz stawki liniowej 19 proc. Od 1 stycznia podstawa obliczenia składki zdrowotnej i wyniesie 75 proc. minimalnegowynagrodzenia (obecnie to 100 proc.). Minimalne wynagrodzenie wyniesie w 2025 r. 4666 zł. To oznacza, że przedsiębiorcy na zasadach ogólnych i stawce liniowej zapłacą 314,96 zł, zamiast 419,94 zł. To oznacza obniżkę o 105 zł miesięcznie. Ryczałtowcy będą rozliczać się bez zmian.
3. Zmiany w plikach JPK_CIT
Od 1 stycznia 2025 r. w życie wejdą przepisy wprowadzające nowe przepisy raportowania danych do urzędu skarbowego. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro, będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej. Dodatkowo, po zakończeniu roku podatkowego, będą musieli przesyłać je do urzędu skarbowego bez wcześniejszego wezwania w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8 (do 31 marca 2026 r. za rok podatkowy 2025 rok). Obowiązek ten dotyczy plików JPK_CIT. Dla części firm wejście w życie nowych przepisów oznacza konieczność aktualizacji posiadanych systemów księgowych.
W pierwszej kolejności obowiązkiem rozszerzonego raportowania są objęci najwięksi podatnicy CIT. Jednak od 1 stycznia 2026 r. obejmie on także pozostałych podatników podatku dochodowego od osób prawnych, którzy są zobowiązani przesyłać ewidencję JPK_VAT. Natomiast od 1 stycznia 2027 r. składanie plików JPK_CIT będzie obowiązkowego dla wszystkich pozostałych podatników CIT.