Zmiany w składce zdrowotnej od 01-01-2025 i 01-01-2026

Opublikowano przez @administrator

Rząd przyjął  dwa projekty zmian w składce zdrowotnej. To oznacza, że przedsiębiorców czekają najpierw częściowe zmiany w 2025 r., a następnie większa reforma w 2026 r., co przełoży się też na wybór formy opodatkowania.

Pierwsze zmiany w 2025 roku, kolejne w 2026 roku

Pierwsza zmiana czeka przedsiębiorców już w 2025 r. i dotyczyć będzie osób rozliczających się według skali podatkowej (stawki 12 i 32 proc.) oraz stawki liniowej 19 proc. Od 1 stycznia podstawa obliczenia składki zdrowotnej i wyniesie 75 proc. minimalnegowynagrodzenia (obecnie to 100 proc.). Minimalne wynagrodzenie wyniesie w 2025 r. 4666 zł. To oznacza, że przedsiębiorcy na zasadach ogólnych i stawce liniowej zapłacą 314,96 zł, zamiast 419,94 zł. To oznacza obniżkę o 105 zł miesięcznie. Ryczałtowcy będą rozliczać się bez zmian.

Zmiany w zależności od formy opodatkowania

Zgodnie z projektem od 2026 r. osoby rozliczające się według skali podatkowej oraz w formie podatku liniowego, zapłacą:

  • do poziomu 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – stałą składkę wynoszącą 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia,
  • powyżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia – dodatkową składkę w wysokości 4,9 proc. dochodów.

Ryczałtowcy zapłacą od 2026 r.:

  • do poziomu 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia – stałą składkę wynoszącą 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia,
  • powyżej 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia – dodatkową składkę w wysokości 3,5 proc. przychodów.

Reforma zabiera też możliwość rozliczenia w podatku dochodowym (zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów lub odliczenia od dochodu/przychodu/podatku) części zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej 19 proc. podatkiem liniowym i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Sejm uchwalił nowe definicje budynków i budowli

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Podatek od nieruchomości.

Sejm uchwalił  przepisy, które dostosowują definicję budynku i budowli w podatku od nieruchomości do orzecznictwa Trybunału Konstytucyjnego. Ustawa określa zamknięty katalog budowli podlegających opodatkowaniu.

Wiceminister finansów Jarosław Neneman zapewniał podczas obrad Sejmu, że celem był „zachowanie status quo”. To oznacza, że coś, co było opodatkowane do tej pory, nadal będzie opodatkowane, a co nie było – nie będzie, z wyjątkiem silosów.

Do najważniejszych zmian należy też ujednolicenie zasad opodatkowania podatkiem od nieruchomości garaży w budynkach mieszkalnych. Wszystkie pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych (niezajęte na działalność gospodarczą) będą opodatkowane jak mieszkania.

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2025 roku.

Koniec ulgi termomodernizacyjnej na piece gazowe i olejowe

Opublikowano przez @administrator

Ministerstwo Rozwoju i Technologii przedstawiło projekt zmian w rozporządzeniu w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termodernizacyjnych.

Właściciele domów skorzystają z ulgi termomodernizacyjnej na pompy ciepła, jeśli będą one częścią instalacji do ogrzewania pomieszczeń. Odliczą też wydatki na mikroinstalacje wiatrowe oraz montaż magazynów energii i magazynów ciepła. Ulga obejmie też „dachy” oraz drzwi zewnętrzne. Ale nie będzie już można skorzystać z ulgi na kotły gazowe, kotły olejowe, zbiorniki na gaz lub olej i przyłącza do sieci gazowej.

Zgodnie z projektem nie będzie już można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na kotły gazowe, olejowe, zbiorniki na gaz lub olej, przyłącza do sieci gazowej oraz montażu kotłów. Jak uzasadnia resort, taka zmiana wynika z dyrektywy EPBD, zgodnie z którą od dnia 1 stycznia 2025 r. państwa członkowskie nie udzielają żadnych zachęt finansowych do instalacji indywidualnych kotłów zasilanych paliwami kopalnymi, z wyjątkiem kotłów wybranych do inwestycji przed 2025 r.

 

Kasowy PIT tylko dla najmniejszych firm

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Od 1 stycznia 2025 r. część przedsiębiorców będzie mogła rozliczać PIT metodą kasową. To oznacza, że zapłacą podatek wtedy, gdy sami otrzymają zapłatę od kontrahenta. Prawnicy popierają wprowadzenie takiego rozwiązania, ale zwracają uwagę, że ma ono też wiele ograniczeń – w tym limit przychodów 1 mln zł oraz konieczność monitorowania płatności. W efekcie zainteresowanie może być niewielkie.

– Kasowy PIT będą mogli wybrać przedsiębiorcy, którzy wykonują działalność wyłącznie samodzielnie, jeżeli ich przychody z tej działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 mln zł. Rozwiązanie dotyczyć będzie także przedsiębiorców, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej – wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Przychód dopiero, gdy kontrahent zapłaci

Resort podkreśla, że dzięki nowym przepisom przedsiębiorcy będą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty za wydany towar albo wykonaną usługę. I odpowiednio będą potrącać koszty uzyskania przychodów po dokonaniu zapłaty za otrzymany towar lub wykonaną usługę.

Co jeśli kontrahent nie zapłaci? Po upływie dwóch lat, licząc od dnia wystawienia faktury, przedsiębiorca będzie musiał rozpoznać przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli nie otrzyma od kontrahenta zapłaty. Ta sama zasad będzie obowiązywać w przypadku likwidacji działalności gospodarczej. Zgodnie z ustawą, za datę powstania przychodu uważa się bowiem dzień uregulowania należności, nie późniejszy niż dzień: upływu dwóch lat, licząc od dnia wystawienia faktury, albo likwidacji działalności gospodarczej.

Zgodnie z ustawą podatnicy są obowiązani prowadzić ewidencję faktur dokumentujących przychody rozliczane metodą kasową co
podniesie koszt obsługi takiej nowej ewidencji, konieczność księgowego monitorowania płatności po stronie przychodów i kosztów.
Nowe rozwiązanie przyczynia się niestety także do dalszego komplikowania systemu podatkowego. Zamiast obecnych trzech rodzajów PIT (osoby fizyczne) – będziemy mieli cztery sposoby opodatkowania PIT działalności gospodarczej: PIT według skali, PIT liniowy, PIT ryczałtowy i PIT kasowy.

Jakie będą limity podatkowe w 2025 roku

Opublikowano przez @administrator
W 2025 roku w podatku dochodowym obowiązywać będą limity przeliczane według średniego kursu euro z 1 października 2024 r., wynoszącego 4,2846 zł. Status małego podatnika będzie miał przedsiębiorca, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczy w 2024 r. równowartości 8 569 000 zł.

Część limitów podatkowych została wyrażona w euro, dlatego wymagają corocznego przeliczenia. Należy tu zastosować średni kurs ogłaszany przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy. To oznacza, że w 2025 r. w podatku dochodowym obowiązywać będą limity przeliczane według średniego kursu euro ogłoszonego 1 października 2024 r., wynoszącego 4,2846 zł. Przypomnijmy, że w 2023 r. kurs wynosił 4,6091 zł. W efekcie limity obowiązujące w 2025 r. będą niższe niż tegoroczne.

W 2025 r. mniej przedsiębiorców będzie mogło rozliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Limit ten wynosi 2 mln euro. W 2025 r. ryczałt będą mogli płacić firmy, których przychody w 2024 r. nie przekroczyły 8 569 200 zł.

Tyle samo – 8 569 200 zł – wyniesie również limit, po przekroczeniu którego trzeba będzie przejść na księgi rachunkowe.

Z kolei w VAT status małego podatnika będzie miał podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczy w 2024 r. równowartości 2 mln euro. Będzie to przedsiębiorca, u którego wartość przychodów ze sprzedaży za 2024 r. nie przekroczy 8 569 000 zł (2 mln × 4,2846 w zaokrągleniu do 1000 zł).

Limit tej samej wysokości -8 569 000 zł – będzie stosowany w PIT i CIT.Małym podatnikiem PIT i CIT jest ten, u kogo wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym równowartości 2 mln euro (w zaokrągleniu do 1000 zł).

Ministerstwo Finansów uruchomi jedną infolinię podatkową

Opublikowano przez @administrator
1 października 2024 r. startuje scentralizowana infolinia Krajowej Administracji Skarbowej. Pracownicy urzędów skarbowych i Krajowej Informacji Skarbowej będą dostępni pod numerami jednej ogólnopolskiej infolinii KAS: (+48) 22 330 03 30 – dla połączeń z telefonów komórkowych i 801 055 055 – dla połączeń z telefonów stacjonarnych – poinformowało Ministerstwo Finansów.

Dzwoniący na infolinię uzyskają ogólne informacje podatkowo-celne, a po potwierdzeniu tożsamości kodem telePIN, również informacje indywidualne, objęte tajemnicą skarbową.

Pełnomocnicy ogólni oraz użytkownicy konta organizacji w e-Urzędzie Skarbowym również będą mogli telefonicznie uzyskać indywidualne informacje dotyczące swoich mocodawców.

– Ogólnokrajowa infolinia KAS umożliwi łatwiejszy kontakt z pracownikami urzędów skarbowych. Teraz będą oni dostępni pod jednym numerem telefonu. Wdrożony przez nas system zapewni jednoczesną obsługę nawet 5 tysięcy połączeń. Co ważne, pracownicy urzędów skarbowych będą mogli bezpiecznie udzielać przez telefon także informacji w indywidualnych sprawach, objętych tajemnicą skarbową. Ochronę danych umożliwi uwierzytelnianie specjalnym kodem telePIN, który szybko i łatwo można ustawić w e-Urzędzie Skarbowym – komentuje zastępca Szefa KAS Małgorzata Krok.

w całej Polsce urzędy skarbowe będą obsługiwały klientów pod numerami:,

Połączenia z dotychczasowymi numerami urzędów skarbowych będą automatycznie przekierowywane na infolinię.

Dzwoniąc na infolinię KAS klienci, jak dotychczas, uzyskają ogólną informację podatkowo-celną bez konieczności potwierdzania tożsamości. Nowością będzie możliwość uzyskania informacji dotyczących indywidualnych spraw podatnika objętych tajemnicą skarbową. W tym celu konieczne będzie potwierdzenie tożsamości kodem telePIN. Dzwoniący uzyskają np. informacje o rozliczeniach swoich nadpłat i zwrotów z zeznań lub deklaracji podatkowych.

Nie zmieniają się zasady udzielania informacji przez wyspecjalizowane urzędy skarbowe obsługujące duże podmioty gospodarcze. Pracownicy tych urzędów, będą dostępni pod dotychczasowymi numerami telefonów.

Każdy podatnik będzie mógł zadzwonić na infolinię KAS i uzyskać informacje dotyczące swoich spraw podatkowych, objęte tajemnicą skarbową, po uwierzytelnieniu kodem telePIN. Klient samodzielnie ustawia kod telePIN po zalogowaniu się do e-Urzędu Skarbowego na stronie www.podatki.gov.pl.

Pełnomocnicy działający na podstawie pełnomocnictwa ogólnego PPO-1 lub użytkownicy konta organizacji w e-Urzędzie Skarbowym(UKO) także będą mogli uzyskać dostęp do informacji objętych tajemnicą skarbową, a dotyczących swoich mocodawców lub organizacji, do konta której są upoważnieni.

Jak liczyć termin obowiązkowego przeglądu technicznego kasy fiskalnej?

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Przez serwis rozumie się czynności obejmujące fiskalizację, naprawy, konserwację i przeglądy techniczne kas. Zgodnie z przepisami obowiązkowego przeglądu technicznego kasy dokonuje się nie rzadziej niż co dwa lata.

Termin obowiązkowego przeglądu technicznego liczony jest od dnia fiskalizacji kasy. Jednak jak podkreślają organy podatkowe, dotyczy to wyłącznie pierwszego obowiązkowego przeglądu technicznego wprowadzonej do użytkowania kasy. Wykonanie zarówno pierwszego, jak i każdego kolejnego przeglądu kasy rozpoczyna nowy dwuletni okres dla następnego obowiązkowego przeglądu.

Uwaga: Organy podatkowe przyjmują, że w przypadku ewentualnej wymiany modułu kasy i jego ponownej fiskalizacji, termin obowiązkowego przeglądu kasy z wymienionym modułem powinien być wykonany nie później niż dwa lata od ostatniego przeglądu kasy. Wymiana modułu kasy i ponowna jego fiskalizacja nie przerywa biegu dwuletniego okresu liczonego od dnia poprzedniego przeglądu technicznego kasy

MF: Zerowa stawka VAT na darowizny dla powodzian – jest projekt

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Towary i usługi przekazane na cele pomocy powodzianom zostaną do końca 2024 roku objęte zerową stawką VAT – przewiduje projekt rozporządzenia opublikowanego  przez Ministerstwo Finansów. Chodzi o darowizny przekazywane samorządom, organizacjom pożytku publicznego, podmiotom leczniczym i Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych. Warunkiem zastosowania preferencji będzie zawarcie umowy.

Ministerstwo Finansów chce wprowadzić ważne preferencje dla przedsiębiorców pomagających powodzianom.

– Ministerstwo przedstawiło do konsultacji projekt rozporządzenia w sprawie obniżonej stawki VAT od darowizn na rzecz powodzian. Darowizny przekazywane samorządom, organizacjom pożytku publicznego, podmiotom leczniczym i Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych będą korzystać z preferencji, tj. możliwości opodatkowania stawką VAT 0 proc. Przewidziano również konieczność zawarcia umowy pisemnej dotyczącej pomocy – mówi Agnieszka Wnuk, doradczyni podatkowa, partnerka w Quidea.

– Projekt przewiduje obniżenie stawki VAT do wysokości 0 proc. dla nieodpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług na rzecz ww. podmiotów – na cele związane z pomocą ofiarom skutków intensywnych opadów atmosferycznych lub powodzi. Stawka 0 proc. będzie zatem stosowana do darowizn wszelkiego rodzaju świadczeń, które mogą się okazać niezbędne do wsparcia złagodzenia skutków kataklizmu – czytamy w uzasadnieniu.

Zerowa stawka VAT obejmie dostawy towarów lub świadczenie usług dokonywanych na rzecz:

  1. organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie;
  2. jednostek samorządu terytorialnego;
  3. podmiotów leczniczych w rozumieniu art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej (Dz. U. z 2024 r. poz. 799);
  4. Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych.

MF wyjaśnia, że w celu utrzymania „szczelności” systemu VAT, stawka w wysokości 0 proc. będzie miała zastosowanie pod warunkiem zawarcia pisemnej umowy pomiędzy podatnikiem a jednym ze wskazanych wyżej podmiotów, z której będzie wynikało, że darowane towary lub usługi będą związane z pomocą poszkodowanym w wyniku tego kataklizmu. Wprowadzenie ww. mechanizmu zapewni minimum kontroli nad ukierunkowaniem wprowadzanej preferencji oraz pozwoli podatnikom skierować swoją pomoc do podmiotów, które gwarantują prawidłowe wykorzystanie darowanych towarów lub usług.

Rozporządzenie ma wejść w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

MF odroczy termin zapłaty podatków przez firmy poszkodowane w powodzi

Opublikowano przez @administrator
Ministerstwo Finansów wydłuży termin zapłaty podatków VAT, PIT i CIT przez przedsiębiorców, których dotknęła powódź. W przypadku VAT, odroczenie zapłaty podatku będzie obowiązywać do 25 stycznia 2025 r. W zakresie PIT i CIT odroczenie dotyczyć będzie zaliczek i podatków za sierpień–grudzień 2024 r. Przedsiębiorcy rozliczą je dopiero w zeznaniu rocznym. Odroczenie dotyczyć będzie również podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego za pracowników poszkodowanych firm.

Jak informuje Ministerstwo Finansów, na realizację zadań związanych z przeciwdziałaniem i usuwaniem skutków klęsk żywiołowych na ten moment zabezpieczyliśmy środki w wysokości 2 mld zł. Trzy województwa: dolnośląskie, opolskie i śląskie otrzymały już środki na wypłatę zasiłków celowych.

– Dostępna będzie możliwość wydłużania przedsiębiorcom, których dotknęła powódź, terminów płatności najważniejszych podatków, tj. VAT, PIT i CIT. W przypadku VAT odroczenie zapłaty podatku będzie obowiązywać do 25 stycznia 2025 r. W zakresie PIT i CIT odroczenie dotyczyć będzie zaliczek na podatek i podatków należnych za sierpień–grudzień 2024 r. Przedsiębiorcy rozliczą podatek dopiero w zeznaniu rocznym. Odroczenie dotyczyć będzie również podatku odprowadzanego do urzędu skarbowego za pracowników poszkodowanych firm – informuje MF.

Opublikowany w środę projekt rozporządzenia Ministra Finansów przedłuża:

  • terminy zapłaty zaliczek na podatek dochodowy do 30 kwietnia 2025 r. – w przypadku podatników PIT oraz do 31 marca 2025 r. – w przypadku podatników CIT (za okres odpowiednio od sierpnia do grudnia).
  • terminy pobranych przez płatników zaliczek i zryczałtowanego podatku dochodowego – do 30 kwietnia 2025 r.

W przypadku VAT projekt zakłada odroczenie 

  • do 25 stycznia 2025 r. zapłaty VAT wynikającego z miesięcznych lub kwartalnych deklaracji, które to zapłaty przypadają w okresie od września do grudnia 2024 r.,
  • do 25 listopada 2024 r. terminy składania deklaracji oraz ewidencji, przypadających w okresie od września do października 2024 r.

W zakresie podatku od spadów i darowizn projekt przewiduje przedłużenie podatnikom tego podatku do 31 stycznia 2025 r. terminu do złożenia zgłoszenia oraz zeznania podatkowego. W zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych – przedłużenie do 31 stycznia 2025 r. terminu do złożenia deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych oraz zapłaty podatku, jeżeli terminy te upływają w okresie od 16 września do 31 października 2024 r.

Ministerstwo wprowadziło też zerową stawkę VAT dla darowizn towarów i usług przekazywanych na rzecz poszkodowanych wskutek powodzi.

KAS: Poszkodowani przedsiębiorcy mogą wnioskować o odroczenie zapłaty podatku

Opublikowano przez @administrator
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przypomina o rozwiązaniach dla przedsiębiorców, którzy ucierpieli w związku z sytuacją pogodową. Mogą oni wystąpić z wnioskiem m.in. o rozłożenie podatku na raty oraz o odroczenie terminu jego zapłaty. W województwie opolskim, małopolskim, śląskim, dolnośląskim zostanie także uruchomiona specjalna, tymczasowa infolinia dla podatników.

Krajowa Administracja Skarbowa wspiera przedsiębiorców, którzy w wyniku nawałnicy znaleźli się w trudnej sytuacji. Podmioty prowadzące działalność gospodarczą mogą korzystać z ulg stanowiących pomoc publiczną, ulg niebędących pomocą publiczną oraz pomocy de minimis.

Jak uzyskać ulgę

Na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej podatnicy mogą wnioskować o:

  • rozłożenie na raty należności podatkowych (wniosek RAT-Z),
  • umorzenie zaległości podatkowej (wniosek UZ-M),
  • odroczenie terminu zapłaty należności podatkowych (wniosek TER-Z).

We wniosku należy opisać swoją sytuację i uzasadnić potrzebę otrzymania ulgi. Ocena zasadności udzielenia ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przeprowadzana będzie odrębnie w każdej sprawie przez organ podatkowy, z uwzględnieniem ważnego interesu podatnika lub interesu publicznego.

Wnioski można również złożyć bez wychodzenia z domu poprzez stronę biznes.gov.pl lub przez konto w e-Urzędzie Skarbowym.

W przypadku ulg, które stanowią pomoc de minimis, łączna wartość pomocy dla jednego beneficjenta nie może przekroczyć równowartości 300 tys. euro (w ciągu trzech lat).

 

Infolinia dla osób poszkodowanych w powodzi

MF poinformowało też w poniedziałek w komunikacie, że Krajowa Administracja Skarbowa uruchomiła specjalny numer telefonu, pod który mogą dzwonić osoby poszkodowane w wyniku powodzi: 22 460 59 30.

Jedna infolinia KAS dla poszkodowanych jest czynna w godz. 8.00-18.00.

ZUS: Przedsiębiorcy dotknięci powodzią mogą opłacić składki dopiero za rok

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator
Przedsiębiorcy z terenów objętych powodzią mogą opłacić składki – za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2024 r. – dopiero w przyszłym roku, w terminie do 15 września 2025 r. Wystarczy, że złożą oświadczenie, że zostali poszkodowani przez powódź. Od opłaconych w ten sposób składek nie będą naliczane odsetki za zwłokę. 18 września ZUS uruchomił też specjalną infolinię, na której przedsiębiorcy mogą uzyskać informację w sprawie ulg w opłacaniu składek.

– Poszkodowani będą musieli jedynie złożyć specjalne oświadczenie, że są poszkodowani w wyniku powodzi. Dzięki temu będą mogli zapłacić składki za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2024 roku dopiero we wrześniu 2025 roku – wyjaśnia rzecznik ZUS Paweł Żebrowski.

ZUS informuje jednocześnie, że płatnicy składek z terenów objętych powodzią nie zostali zwolnieni z obowiązku przekazania do ZUS kompletów rozliczeniowych za bieżące okresy. Płatnicy, którzy będą mieli problem z ich złożeniem, mogą je przekazać do ZUS w terminie późniejszym. ZUS zapewnia, że nie będą z tego tytułu wyciągane konsekwencje. Brak przekazania dokumentów rozliczeniowych za dany miesiąc spowoduje utworzenie wymiaru składek z urzędu, o czym płatnik zostanie poinformowany na eZUS. Powiadomienie to należy zignorować.

ZUS uprościł procedury rozpatrywania wniosków o udzielenie ulgi

Przedsiębiorcy z terenów objętych powodzią mogą także wystąpić do ZUS z wnioskiem o odroczenie terminu płatności składek lub rozłożenie na raty. Mogą także wnioskować o zawieszenie realizacji umowy o odroczenie terminu płatności składek lub zawieszenie realizacji umowy o rozłożenie należności na raty. W przypadku zawieszenia realizacji umowy wyznaczony zostanie nowy termin odroczenia lub nowy termin płatności rat.

ZUS uprościł procedury rozpatrywania wniosków o udzielenie ulgi, które będą opierały się głównie na oświadczeniu płatnika. Przedsiębiorcy nie będą musieli zatem składać m.in. dokumentów obrazujących ich sytuację ekonomiczno-finansową z ostatnich trzech lat.

Przedsiębiorcy opłacający składki na własne ubezpieczenia mogą także wystąpić do ZUS z wnioskiem o ich umorzenie.

Zakład może umorzyć należności z tytułu składek jeżeli zobowiązany wykaże, że ze względu na stan majątkowy i sytuację rodzinną, nie jest w stanie opłacić tych należności, ponieważ pociągnęłoby to zbyt ciężkie skutki dla zobowiązanego i jego rodziny.

Chodzi w szczególności o przypadek, gdy przedsiębiorca poniesie straty materialne w wyniku klęski żywiołowej lub innego nadzwyczajnego zdarzenia powodujące, że opłacenie należności z tytułu składek mogłoby pozbawić zobowiązanego możliwości dalszego prowadzenia działalności.

Okres, za który składki na ubezpieczenia społeczne zostały umorzone, nie podlega uwzględnieniu przy ustalaniu prawa i wysokości emerytur i rent z ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń, do których prawo uzależnione jest od posiadania wymaganego okresu składkowego i nieskładkowego w rozumieniu przepisów ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Startuje zwolnienie ze składek ZUS dla przedsiębiorców

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą

mogą składać wnioski o zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne raz w roku za wybrany miesiąc. W 2024 roku przedsiębiorca może być zwolniony ze składek tylko za grudzień 2024 r.

Z wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł skorzystać niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (PIT, ryczałt, karta podatkowa).

Zwolnienie z opłacenia składek dotyczy:

– ubezpieczenia społecznego emerytalnego, rentowego i wypadkowego przedsiębiorcy,

– dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego przedsiębiorcy,

– Funduszu Pracy i Funduszu Solidarnościowego.

 

W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca musi opłacić składkę zdrowotną.

Warunki, jakie musi spełnić przedsiębiorca, żeby uzyskać wakacje składkowe:

 

  1. Wakacje składkowe dotyczą składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy. Przedsiębiorca nie może uzyskać zwolnienia ze składek, które opłaca za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.
  2. Przedsiębiorca nie można mieć zgłoszonych do ubezpieczenia więcej niż 10 osób.

(siebie i 9 innych osób).

  1. Roczne przychody przedsiębiorcy nie mogą przekraczać 2 mln euro.
  2. Przedsiębiorca nie może mieć przekroczonej pomocy de minimis.

Od 1 listopada 2024 Zakład Ubezpieczeń Społecznych udostępni wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc).

Wniosek trzeba złożyć na platformie ZUS PUE miesiąc przed wybranym miesiącem zwolnienia ze składek.

Na przykład, jeżeli przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji składkowych za grudzień 2024 roku, wniosek powinien złożyć w listopadzie.

Ważne!

O zwolnienie z opłacania składek mogą ubiegać się również wspólnicy spółek cywilnych. Ważne jest, by wniosek złożyli ze swojego konta płatnika na PUE/eZUS, a nie z konta spółki, której są wspólnikami.

1 października ruszy program „Aktywny rodzic”

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

CZY WIESZ, ŻE…

1 października ruszy program „Aktywny rodzic”

Program przewiduje nowe świadczenia pieniężne dla rodzin, mające ułatwić rodzicom pogodzenie zadań związanych z rodzicielstwem i aktywizacją zawodową.

Obejmuje świadczenia:

  • „aktywni rodzice w pracy” – nowe świadczenie – dla ak­tywnych zawodowo rodziców na dofinansowanie opieki przez nianię, ciocię lub wujka czy babcię;
  • „aktywnie w żłobku” – zastąpi dofinansowanie do żłobka – na dofinansowanie miejsca w żłobku, klubie dziecięcym lub u dziennego opiekuna,
  • „aktywnie w domu” – zastąpi rodzinny kapitał opiekuńczy – już od pierwszego dziecka dla rodzica pozostającego w domu.

 

Świadczenia z programu „Aktywny rodzic” przysługują bez względu na dochód rodziny i nie podlegają egzekucji ad­ministracyjnej i komorniczej. Od świadczeń nie pobiera się zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, składek na ubezpieczenia społeczne ani składek na ubezpieczenie zdrowotne. Na to samo dziecko za dany miesiąc może być wypłacone tylko jedno ze świadczeń.

Wnioski o świadczenia z programu „Aktywny rodzic” można będzie składać do ZUS tylko elektronicznie od 1 października 2024 r.

JPK dla podatków dochodowych

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

DORADCA INFORMUJE

JPK dla podatków dochodowych

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw z 29 października 2021 r. nałożyła obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji i wykazów prowadzonych dla celów podatków dochodowych przy użyciu programów komputerowych oraz obowiązek ich przekazywania w ustrukturyzowanej formie do naczelnika urzędu skarbowego.

 

JPK_PD obejmie 5 struktur:

  • JPK_KR_PD – księga rachunkowa,
  • JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_KR_PD),
  • JPK_PKPIR – podatkowa księga przychodów i rozchodów,
  • JPK_EWP – ewidencja przychodów,
  • JPK_ST – ewidencja/wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (dla podatników składających JPK_PKPIR lub JPK_EWP).

W pierwszej kolejności obowiązek raportowania prowadzonych ksiąg podatkowych obejmie podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 milionów euro oraz podatkowe grupy kapitałowe. Pierwsze struktury logiczne JPK_KR_PD złożone zostaną w 2026 r. za rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. W następnych latach obowiązkiem objęte zostaną kolejne grupy podatników, tzn. za rok obrotowy rozpoczynający się po:

  • 31 grudnia 2025 r. – pozostali podatnicy CIT i PIT zobowiązani do składania JPK_VAT;
  • 31 grudnia 2026 r. – pozostali podatnicy.

Prowadzone księgi, ewidencje oraz wykazy należy przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania rocznego. Pliki JPK należy utworzyć przy pomocy programu księgowego i wysłać bezpośrednio z programu, jeśli ma funkcję wysyłki plików JPK. Wysyłkę można także zrealizować za pomocą aplikacji Klient JPK WEB. Należy przy tym użyć podpisu elektronicznego.

Po więcej informacji na temat Jednolitego Pliku Kontrolnego zapraszamy na konsultację.

Do 30 września 2024 r. trwa nabór wniosków o bon energetyczny.

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

WAŻNA DATA

Do 30 września 2024 r. trwa nabór wniosków o bon energetyczny.

To jednorazowe dofinansowanie dla gospodarstw domowych do rachunków za energię elektryczną. Przysługuje on tylko gospodarstwom domowym jednoosobowym lub wieloosobowym, które spełniają określone kryteria dochodowe.

Wniosek o bon energetyczny można złożyć tylko do 30 września 2024 r.:

  • w aplikacji mObywatel,
  • na stronie gov.pl,
  • na stronie epuap.gov.pl,
  • na papierowym druku w urzędzie gminy w miejscu zamieszkania.

Chcesz dowiedzieć się więcej o możliwości skorzystania z różnych dofinansowań czy ulg w podatkach i innych daninach? Spytaj swojego doradcę.

Będą duże podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe i ich substytuty

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

DORADCA INFORMUJE

Będą duże podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe i ich substytuty

 Przygotowywany przez resort finansów projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym przewiduje podwyższenie stawek akcyzy.

Zakłada bowiem:

– „urealnienie” dotychczasowej akcyzowej mapy drogowej poprzez podwyższenie stawek akcyzy na wyroby tytoniowe i ich substytuty oraz objęcie zakresem tej mapy w latach 2025-2027 płynu do e-papierosów,

– opodatkowanie podatkiem akcyzowym urządzeń do waporyzacji oraz objęcie ich obowiązkiem oznaczania znakami akcyzy, a także

– wprowadzenie rocznej ważności znaków akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych, na takich samych zasadach jak w przypadku znaków akcyzy na papierosy, tytoń do palenia oraz wyroby nowatorskie.

Proponowane zmiany obejmują podwyższenie stawek akcyzy na używki w latach 2025-2027 (r/r):

– części kwotowej stawki akcyzy na papierosy: w 2025 r. – 25%, w 2026 r. – 20%, w 2027 r. – 15%;

– części kwotowej stawki akcyzy na tytoń do palenia: w 2025 r. – 38%, w 2026 r. – 30%, w 2027 r. – 22%;

– stawki na cygara i cygaretki: w 2025 r. – 25%, w 2026 r. – 20%, w 2027 r. – 15%;

– stawki na susz tytoniowy: w 2025 r. – 38%, w 2026 r. – 30%, w 2027 r. – 22%;

– części kwotowej stawki akcyzy na wyroby nowatorskie: w 2025 r. – 50%, w 2026 r. – 20%, w 2027 r. – 15%;

– stawki akcyzy na płyn do papierosów elektronicznych: w 2025 r. – 75%, w 2026 r. – 50%, w 2027 r. – 25%.

Analogicznie mają zostać podniesione też ustawowe stawki sankcyjne na te wyroby.

Proponuje się także wprowadzenie rozwiązań związanych z opodatkowaniem podatkiem akcyzowym urządzeń do waporyzacji, m.in.:

– sformułowanie definicji urządzenia do waporyzacji,

– określenie przedmiotu opodatkowania oraz podatników akcyzy,

– wprowadzenie obowiązków podatkowych, w tym obowiązku rejestracji w CRPA, składania deklaracji akcyzowych i prowadzenia ewidencji,

– określenie stawki akcyzy na te urządzenia,

– wprowadzenie obowiązku oznaczania tych urządzeń podatkowymi i legalizacyjnymi znakami akcyzy.

Stawka akcyzy na urządzenia do waporyzacji ma wynosić 40 zł za sztukę.

Chcesz dowiedzieć się więcej o podatku akcyzowym? Spytaj swojego doradcę.

 Ochrona donosicieli wkrótce będzie obowiązywać

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

CZY WIESZ, ŻE…

 Ochrona donosicieli wkrótce będzie obowiązywać

Ustawa o ochronie sygnalistów wejdzie w życie 25 września 2024 r., z wyjątkiem przepisów dot. zgłoszeń zewnętrznych, które wejdą w życie 25 grudnia br.

 Sygnalista to osoba fizyczna, która zgłasza lub ujawnia publicznie informację o naruszeniu prawa uzyskaną w kontekście związanym z pracą. Informacja o naruszeniu prawa to informacja, w tym uzasadnione podejrzenie, dotyczące zaistniałego lub potencjalnego naruszenia prawa, do którego doszło lub prawdopodobnie dojdzie w podmiocie prawnym, w którym sygnalista uczestniczył w procesie rekrutacji lub innych negocjacji poprzedzających zawarcie umowy, pracuje lub pracował, lub w innym podmiocie prawnym, z którym sygnalista utrzymuje lub utrzymywał kontakt w kontekście związanym z pracą, lub informacja dotycząca próby ukrycia takiego naruszenia prawa.

Sygnalista podlega ochronie już od chwili dokonania zgłoszenia (wewnętrznego lub zewnętrznego) bądź ujawnienia publicznego naruszenia – pod warunkiem, że miał uzasadnione podstawy sądzić, iż informacja będąca przedmiotem zgłoszenia lub ujawnienia publicznego jest prawdziwa w momencie dokonywania zgłoszenia bądź ujawnienia publicznego i że stanowi informację o naruszeniu prawa. Wobec sygnalisty nie mogą być podejmowane działania odwetowe ani próby lub groźby zastosowania takich działań.

Wewnętrzną procedurę dokonywania zgłoszeń naruszeń prawa i podejmowania działań następczych musi ustalić podmiot prawny, na rzecz którego według stanu na dzień 1 stycznia lub 1 lipca danego roku wykonuje pracę zarobkową co najmniej 50 osób. Próg ten nie ma zastosowania do podmiotu prawnego wykonującego działalność w zakresie usług, produktów i rynków finansowych oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, bezpieczeństwa transportu i ochrony środowiska objętych zakresem stosowania aktów prawnych UE wymienionych w załączniku do dyrektywy 2019/1937.

Obowiązkowy KSeF odroczony

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

DORADCA INFORMUJE

Obowiązkowy KSeF odroczony

Parlament przyjął ustawę zmieniającą ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która przesuwa termin wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (tj. obowiązek wystawiania e-faktur) – z 1 lipca 2024 r. na 1 lutego 2026 r.

To oznacza, że proces wystawiania faktur z punktu widzenia przedsiębiorców nie ulega na razie zmianie.

Już teraz przedsiębiorcy – szczególnie mniejsi – w lokalnych urzędach skarbowych mogą zapoznawać się z funkcjonalnościami darmowych narzędzi przygotowanych przez Ministerstwo Finansów. Resort zapewnił, że w kolejnym projekcie legislacyjnym przedstawi propozycje uproszczeń obowiązków związanych z wdrożeniem KSeF oraz zaproponuje etapowe wejście w życie obowiązkowej e-faktury:

  • 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 r. 200 mln zł;
  • 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.

Chcesz dowiedzieć się więcej o wystawianiu e-faktur? Spytaj swojego doradcę.

Do 20 maja 2024 r. – roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

WAŻNA DATA

Do 20 maja 2024 r. – roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Każda osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą, która w 2023 r. podlegała ubezpieczeniu zdrowotnemu i była opodatkowana podatkiem liniowym, wg skali podatkowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ma obowiązek rozliczyć w skali roku składki na ubezpieczenie zdrowotne. Musi więc przekazać do ZUS roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za rok 2023.

Rozliczenie roczne za 2023 r. należy wykazać w dokumencie rozliczeniowym za kwiecień br.:

  • ZUS DRA – osoby prowadzące działalność jednoosobową,
  • ZUS RCA – osoby opłacające składki za siebie i za inne osoby (np. zatrudnionych pracowników, zleceniobiorców).

Należy wypełnić blok „Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne”: XII w ZUS DRA lub III.F w ZUS RCA. Osoby prowadzące działalność gospodarczą wykazują w nich dane do wyliczenia rocznej składki odrębnie dla każdej z form opodatkowania (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt).

Jeśli w wyniku rocznego rozliczenia okaże się, że składka na ubezpieczenie zdrowotne została:

  • opłacona w kwocie wyższej niż ustalona, będzie przysługiwał jej zwrot – chyba, że płatnik ma zaległości z tytułu składek lub nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczenia społecznego,
  • opłacona w kwocie niższej niż ustalona – należy ją uregulować wraz ze składką za kwiecień br., tj. do 20 maja 2024 r.

Po więcej informacji na temat rozliczania składki zdrowotnej zapraszamy na konsultację.

Opłata od jednorazowych plastikowych opakowań a VAT, PIT i CIT

Opublikowano , zaktualizowano przez @administrator

DORADCA INFORMUJE

Opłata od jednorazowych plastikowych opakowań a VAT, PIT i CIT

1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłaty pobierane z tytułu sprzedaży opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych na napoje lub żywność.

Resort finansów wyjaśnił m.in., że opłata taka pobierana od użytkownika końcowego jest objęta VAT. Opłata ta stanowi element wynagrodzenia za dostarczony towar (opakowanie, napój bądź żywność), więc zwiększa podstawę opodatkowania VAT z tytułu dokonanej dostawy.

W przypadku dostawy produktu (napoju lub posiłku) w opakowaniu – pobraną opłatę należy opodatkować stawką odpowiadającą temu produktowi, tj. stawką przewidzianą dla sprzedawanego towaru (napoju czy posiłku). W przypadku odrębnej dostawy opakowania, tj. niezależnie od nabycia posiłku lub napoju – VAT pobierany jest według zasad (stawki) właściwych dla nabywanego opakowania (23%). Za odrębną dostawę opakowania nie należy przy tym uznawać sytuacji, w której klient korzystający z usługi restauracyjnej zabiera część spożywanego posiłku w nabytym w tym celu jednorazowym opakowaniu.

W przypadku dostawy towaru w opakowaniu (tzn. kubku lub pojemniku na posiłek) pobraną opłatę należy wykazać na paragonie ze stawką odpowiadającą temu towarowi, czyli stawką przewidzianą dla sprzedawanego napoju bądź posiłku. Pobrana opłata powinna być zaewidencjonowana na kasie rejestrującej wraz z ceną np. napoju lub posiłku. W przypadku dostawy samego opakowania opłatę należy wykazać na paragonie ze stawką odpowiadającą temu opakowaniu, czyli 23%. Nie trzeba wyodrębniać samej kwoty opłaty na paragonie. Analogicznie należy postępować w przypadku wystawiania faktury.

Jak wyjaśniło MF, pobrana opłata nie stanowi dla przedsiębiorcy przychodu ani kosztu uzyskania przychodów.

Chcesz dowiedzieć się więcej o rozliczeniu opłat pobieranych z tytułu sprzedaży opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych na napoje lub żywność? Spytaj swojego doradcę.