Przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży przez męża lokalu mieszkalnego na kupno materiałów budowlanych, wykorzystanych do budowy domu na działce należącej do majątku osobistego żony, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe. Mąż nie skorzysta więc z ulgi w PIT. Eksperci zgadzają się ze stanowiskiem fiskusa i zalecają ostrożność.
Ograniczenie wspólności majątkowej małżeńskiej lub jej rozszerzenie ma wpływ na możliwość korzystania z ulg podatkowych, o czym przekonał się pewien podatnik, dokonujący takich zmian. W 2016 r. kupił on lokal mieszkalny za 10 proc. jego wartości, a w 2021 r. sprzedał nieruchomość po znacznie wyższej cenie rynkowej.
Z uwagi na fakt, że sprzedaż mieszkania nastąpiła przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie i osiągnął on z tego tytułu dochód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to złożył do urzędu skarbowego PIT-39 za 2021 rok. W zeznaniu podatnik wykazał, że całość dochodu ze sprzedaży mieszkania przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w ciągu trzech lat, tj. do 31 grudnia 2024 r.
Pieniądze uzyskane ze sprzedaży podatnik przeznaczył na kupno materiałów budowlanych wykorzystanych do budowy budynku mieszkalnego, który znajduje się na działce będącej własnością tylko swojej małżonki, nabytej przed zawarciem związku małżeńskiego. Mąż nie posiada z małżonką rozdzielności majątkowej małżeńskiej i na działkę, na której wybudowali dom, nie dokonywali rozszerzenia wspólności ani darowizny udziału od małżonki dla małżonka.